廣州市人民政府關(guān)于2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告廣州市人民政府關(guān)于2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告——2021年9月27日在廣州市第十五屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五十五次會(huì)議上廣州市審計(jì)局局長(zhǎng) 黎子良主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：　　我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予以審議?！　「鶕?jù)市委、市政府的部署和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作安排，市審計(jì)局依法審計(jì)了2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，2020年，各區(qū)、各部門(mén)以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記對(duì)廣東、廣州重要講話和重要指示批示精神，堅(jiān)定不移貫徹新發(fā)展理念，認(rèn)真落實(shí)省委“1+1+9”工作部署和市委“1+1+4”工作舉措，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，推進(jìn)“雙區(qū)”建設(shè)、“雙城”聯(lián)動(dòng)，疫情防控取得重大戰(zhàn)略成果，圓滿完成三大攻堅(jiān)戰(zhàn)任務(wù)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)中有進(jìn)，較好地執(zhí)行了廣州市第十五屆人民代表大會(huì)第五次會(huì)議批準(zhǔn)的2020年預(yù)算，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)老城市新活力、“四個(gè)出新出彩”取得階段性成效，決勝全面建成小康社會(huì)取得決定性成就，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展取得新的重大進(jìn)展?！　　獔?jiān)持落實(shí)積極財(cái)政政策。堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，推動(dòng)積極財(cái)政政策更加積極有為，預(yù)算收支執(zhí)行情況良好，全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行保持總體平穩(wěn)，完成了年度主要目標(biāo)任務(wù)。市本級(jí)一般公共預(yù)算收入增長(zhǎng)0.58%，支出增長(zhǎng)5.26%，對(duì)各區(qū)轉(zhuǎn)移支付增長(zhǎng)12.37%，有力增強(qiáng)基層財(cái)政保障能力?！　　咔榉揽厝〉弥卮髴?zhàn)略成果。新冠肺炎疫情發(fā)生后，市人大常委會(huì)第一時(shí)間授權(quán)市政府在市人民代表大會(huì)召開(kāi)前推進(jìn)預(yù)算正常執(zhí)行，依法做好疫情防控、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、民生事業(yè)等資金保障工作，為市政府出臺(tái)暖企扶持措施及后續(xù)疫情防控資金提供保障。市財(cái)政局組織各部門(mén)進(jìn)一步調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，全國(guó)“兩會(huì)”后，對(duì)市本級(jí)項(xiàng)目進(jìn)行全面梳理，騰出一般公共預(yù)算資金22.15億元、政府性基金預(yù)算資金3.13億元、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金3000萬(wàn)元重新作安排。加大援企穩(wěn)崗力度，階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)、工傷和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)532億元，開(kāi)展補(bǔ)貼性職業(yè)技能培訓(xùn)118.96萬(wàn)人次?！　　辛ΡＵ现攸c(diǎn)領(lǐng)域和民生事業(yè)。2020年市級(jí)財(cái)政共投入711.16億元發(fā)展民生事業(yè)，較上年增長(zhǎng)22.26%。其中，分別投入218.55億元、220.87億元、165.28億元、106.46億元用于發(fā)展教育事業(yè)、完善社會(huì)保障體系、健全衛(wèi)生健康服務(wù)機(jī)制、打造平安有序都市生活圈，加快補(bǔ)齊民生發(fā)展短板，實(shí)現(xiàn)全面建成小康社會(huì)目標(biāo)。堅(jiān)持“三保”支出預(yù)算優(yōu)先安排順序，確保全市各級(jí)基本民生預(yù)算不留“缺口”。2020年各區(qū)“三?！蹦瓿躅A(yù)算合計(jì)491.48億元，累計(jì)支出521.98億元，支出率達(dá)106%?！　　獔A滿完成三大攻堅(jiān)戰(zhàn)任務(wù)。2020年市級(jí)財(cái)政共投入298.24億元推動(dòng)三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，較上年增長(zhǎng)26.20%。一是全面落實(shí)堅(jiān)決打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)三年行動(dòng)方案，投入22.69億元推進(jìn)幫扶援建工作，其中幫助貴州省黔南布依族苗族自治州（以下簡(jiǎn)稱黔南州）、畢節(jié)市所有貧困縣和村超200萬(wàn)人脫貧，梅州、清遠(yuǎn)477個(gè)省定貧困村和2.94萬(wàn)戶建檔立卡貧困戶達(dá)到出列標(biāo)準(zhǔn)。二是按照最嚴(yán)格生態(tài)環(huán)境保護(hù)制度要求，投入140.55億元推進(jìn)污染防治工作，推動(dòng)黑臭水體剿滅戰(zhàn)、凈土防御戰(zhàn)和藍(lán)天保衛(wèi)戰(zhàn)取得新成效。三是穩(wěn)妥推進(jìn)隱性債務(wù)化解，安排政府債務(wù)還本付息支出135億元，截至2021年4月底存量隱性債務(wù)初步實(shí)現(xiàn)全面化解?！　　婪ㄈ媛男袑徲?jì)監(jiān)督職責(zé)。堅(jiān)持黨對(duì)審計(jì)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，聚焦國(guó)家和省、市重大經(jīng)濟(jì)政策貫徹執(zhí)行及財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法效益主責(zé)主業(yè)，以強(qiáng)有力的審計(jì)監(jiān)督保障政策措施落實(shí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。創(chuàng)新審計(jì)方式方法，利用大數(shù)據(jù)分析揭示規(guī)律性、普遍性、苗頭性問(wèn)題，高質(zhì)量推進(jìn)審計(jì)全覆蓋。對(duì)2019年度審計(jì)工作報(bào)告反映的489個(gè)問(wèn)題，有關(guān)區(qū)、部門(mén)和單位落實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任，采取完善規(guī)章制度、清理和追繳資金、規(guī)范財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理等措施，除個(gè)別問(wèn)題因涉及征地拆遷補(bǔ)償、歷史遺留問(wèn)題等原因尚持續(xù)推進(jìn)整改中，其余問(wèn)題已完成整改?！　∫?、財(cái)政管理審計(jì)情況　?。ㄒ唬┦屑?jí)財(cái)政管理審計(jì)情況?！　?duì)市級(jí)2020年度預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。市級(jí)決算草案（報(bào)表）反映，2020年市級(jí)一般公共預(yù)算總收入2047.11億元、總支出2042.66億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)4.45億元；市級(jí)政府性基金總收入1416.09億元、總支出1298.05億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余118.04億元；市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入80.57億元、總支出79.05億元，年終結(jié)余1.52億元；市級(jí)財(cái)政專戶管理資金總收入34.29億元、總支出18.5億元，年終結(jié)余15.79億元。從審計(jì)的情況看，市財(cái)政局通過(guò)加強(qiáng)管理，落實(shí)積極財(cái)政政策，促進(jìn)了財(cái)政可持續(xù)發(fā)展，有力保障了全市統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展各項(xiàng)工作，但在財(cái)政資源統(tǒng)籌、財(cái)政改革與各項(xiàng)管理、全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理方面還需進(jìn)一步規(guī)范?！　?．財(cái)政資源統(tǒng)籌工作有待加強(qiáng)。一是預(yù)算單位7.04億元沉淀資金未及時(shí)盤(pán)活。其中，市財(cái)政部門(mén)未及時(shí)收回1個(gè)預(yù)算單位申請(qǐng)上繳的歷年沉淀資金1789.06萬(wàn)元統(tǒng)籌使用；1個(gè)部門(mén)、5個(gè)下屬單位未及時(shí)上繳非稅收入6.60億元；3個(gè)部門(mén)、1個(gè)下屬單位未及時(shí)清理、上繳存量資金或住房基金等2625.58萬(wàn)元。二是3個(gè)部門(mén)、4個(gè)下屬單位負(fù)責(zé)征收的非稅收入未能應(yīng)收盡收，應(yīng)收未收1.70億元?！　?．財(cái)政改革與各項(xiàng)管理工作有待改進(jìn)。一是推進(jìn)財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革工作緩慢，未有效督促業(yè)務(wù)主管部門(mén)制定4個(gè)領(lǐng)域的改革方案。二是預(yù)算分配管理的時(shí)效性不高，未在規(guī)定的30天內(nèi)將8.30億元上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金下轉(zhuǎn)至區(qū)，平均耗時(shí)84天，最長(zhǎng)耗時(shí)194天。三是財(cái)政核算不夠規(guī)范，未及時(shí)足額計(jì)提2020年國(guó)有土地收益基金7.39億元?！　?．全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理工作有待提升。一是未及時(shí)督促相關(guān)部門(mén)在績(jī)效管理平臺(tái)填報(bào)3190個(gè)項(xiàng)目的績(jī)效自評(píng)及績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控情況；未及時(shí)督促47個(gè)部門(mén)完成填報(bào)部門(mén)整體自評(píng)、整體支出績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控情況。二是未嚴(yán)格審核10個(gè)部門(mén)設(shè)定的項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)，存在量化指標(biāo)個(gè)數(shù)未達(dá)要求、量化值不合常理或明顯偏低問(wèn)題?！　。ǘ﹨^(qū)級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況?！　?duì)1個(gè)區(qū)2020年度財(cái)政管理和收支情況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)的情況看，該區(qū)財(cái)政管理和收支情況總體較好，有效發(fā)揮財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)和社會(huì)大局的關(guān)鍵作用，但在預(yù)算編制和執(zhí)行、全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理方面仍需改進(jìn)?！　?．預(yù)算編制和執(zhí)行不夠規(guī)范。一是審核部門(mén)預(yù)算草案不夠嚴(yán)格，1個(gè)部門(mén)有1.60億元屬于基層單位的預(yù)算支出未在年初而是在年中細(xì)化至相關(guān)基層單位。二是3個(gè)執(zhí)收單位應(yīng)征繳未征繳非稅收入175.91萬(wàn)元。三是截至2020年底，區(qū)財(cái)政部門(mén)未按規(guī)定計(jì)提國(guó)有土地收益基金5789.85萬(wàn)元?！　?．全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理工作推進(jìn)不夠到位。區(qū)財(cái)政部門(mén)組織指導(dǎo)預(yù)算績(jī)效管理工作不夠到位。一是4個(gè)部門(mén)未制定本部門(mén)的績(jī)效管理辦法及實(shí)施細(xì)則。二是7個(gè)部門(mén)的37個(gè)項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)設(shè)置模糊，未作量化。三是10個(gè)部門(mén)的14個(gè)項(xiàng)目產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)下設(shè)的個(gè)性指標(biāo)中，量化指標(biāo)比例未達(dá)到規(guī)定的50%。四是1個(gè)部門(mén)1個(gè)項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)未根據(jù)預(yù)算調(diào)整作相應(yīng)調(diào)整。　　此外，區(qū)財(cái)政還存在1188.54萬(wàn)元往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理問(wèn)題。　　二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況　　2020年度，市級(jí)部門(mén)和單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行率99.42%，比上年度提高0.91個(gè)百分點(diǎn)。對(duì)其中28個(gè)市級(jí)部門(mén)和單位（以下簡(jiǎn)稱部門(mén)）2020年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)，并延伸審計(jì)了101個(gè)下屬單位。從審計(jì)的情況看，各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。但在預(yù)決算編制、落實(shí)過(guò)緊日子要求、資金管理使用、財(cái)務(wù)核算方面仍存在一些問(wèn)題。　?。ㄒ唬╊A(yù)決算編制不夠規(guī)范。3個(gè)部門(mén)、2個(gè)下屬單位未將上年結(jié)轉(zhuǎn)資金預(yù)計(jì)數(shù)編入部門(mén)年初預(yù)算草案，實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)2021.19萬(wàn)元；1個(gè)部門(mén)、1個(gè)下屬單位分別未編制收支預(yù)算263.13萬(wàn)元、非稅收入預(yù)算499.79萬(wàn)元；4個(gè)部門(mén)、3個(gè)下屬單位存在701.15萬(wàn)元預(yù)算編制不真實(shí)、不準(zhǔn)確或超支出標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題；1個(gè)部門(mén)決算報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確?！　。ǘ┞鋵?shí)過(guò)緊日子要求不夠到位。4個(gè)部門(mén)超標(biāo)準(zhǔn)配置臺(tái)式電腦、打印機(jī)等辦公設(shè)備480臺(tái)，2個(gè)下屬單位超標(biāo)準(zhǔn)配置辦公用房224.79平方米；1個(gè)下屬單位超預(yù)算列支報(bào)刊訂閱、辦公用品等費(fèi)用105.05萬(wàn)元；4個(gè)下屬單位存在10.11萬(wàn)元超預(yù)算列支公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、多付租車費(fèi)用、未按規(guī)定向個(gè)人收取交通車乘車費(fèi)用等問(wèn)題。此外，9個(gè)部門(mén)、27個(gè)下屬單位還存在公務(wù)用車管理系統(tǒng)信息錄入不準(zhǔn)確或未公示公務(wù)用車信息、公務(wù)用車費(fèi)用報(bào)銷未附公務(wù)用車管理系統(tǒng)導(dǎo)出的費(fèi)用清單等執(zhí)行公務(wù)用車管理規(guī)定不嚴(yán)格的問(wèn)題?！　。ㄈ┵Y金管理使用不夠規(guī)范。3個(gè)部門(mén)、3個(gè)下屬單位存在1255.20萬(wàn)元在項(xiàng)目間調(diào)劑未報(bào)財(cái)政部門(mén)審批、超范圍列支費(fèi)用等問(wèn)題；5個(gè)部門(mén)、1個(gè)下屬單位存在提前支付款項(xiàng)714.21萬(wàn)元、未及時(shí)完成項(xiàng)目驗(yàn)收及結(jié)算等問(wèn)題；1個(gè)部門(mén)、6個(gè)下屬單位存在182.88萬(wàn)元未據(jù)實(shí)列支福利費(fèi)、在下屬單位或其他單位列支費(fèi)用等問(wèn)題。　?。ㄋ模┴?cái)務(wù)核算存在薄弱環(huán)節(jié)。4個(gè)部門(mén)、6個(gè)下屬單位存在3948.71萬(wàn)元會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確、不規(guī)范等問(wèn)題；2個(gè)部門(mén)、7個(gè)下屬單位往來(lái)款1399.25萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理；3個(gè)部門(mén)存在21.70萬(wàn)元費(fèi)用報(bào)銷審批不嚴(yán)或者附件不齊全問(wèn)題?！　膶徲?jì)的情況看，上述問(wèn)題有的多年重復(fù)出現(xiàn)，反映出部分部門(mén)預(yù)算編制還不夠規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行還不夠嚴(yán)格，對(duì)下屬單位監(jiān)督責(zé)任還未有效落實(shí)，主要表現(xiàn)在：　　一是預(yù)算編報(bào)和審核把關(guān)不夠嚴(yán)格。一些部門(mén)對(duì)規(guī)范預(yù)算編制意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)相關(guān)規(guī)定理解不到位；預(yù)算編制未能與部門(mén)工作規(guī)劃有機(jī)結(jié)合，預(yù)算編制的前瞻性、計(jì)劃性不足，財(cái)政部門(mén)對(duì)部門(mén)預(yù)算管理及審核把關(guān)仍不夠嚴(yán)格?！　《穷A(yù)算績(jī)效管理機(jī)制尚未健全。部分部門(mén)未建立健全預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，對(duì)專項(xiàng)資金重投入輕管理、重支出輕績(jī)效；對(duì)一些執(zhí)行鏈條長(zhǎng)、環(huán)節(jié)多、涉及面廣的資金未進(jìn)行有效跟蹤監(jiān)管，未嚴(yán)格按照績(jī)效指標(biāo)執(zhí)行預(yù)算，影響財(cái)政資金使用效益?！　∪秦?cái)務(wù)管理能力有待提高。近年來(lái)，中央財(cái)政推出全面預(yù)算績(jī)效管理、政府會(huì)計(jì)制度等改革措施，一些部門(mén)財(cái)務(wù)管理建設(shè)相對(duì)滯后，財(cái)務(wù)人員對(duì)政策的認(rèn)識(shí)和研究不夠到位，未能做好新舊政策的銜接轉(zhuǎn)換工作，實(shí)施效果未達(dá)預(yù)期?！　∷氖欠嵌愂杖牍芾砣圆坏轿?。部分部門(mén)未切實(shí)履行執(zhí)收單位主體職責(zé)，未嚴(yán)格按照規(guī)定的非稅收入征收項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征收，未建立健全機(jī)制確保非稅收入應(yīng)收盡收，對(duì)于欠收的非稅收入，未按規(guī)定實(shí)施催收，催收手段有限、力度不足。　　五是內(nèi)部控制制度不夠健全。部分部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制工作重視程度不夠，未建立健全相關(guān)內(nèi)部控制制度，缺乏嚴(yán)格規(guī)范管理，責(zé)任落實(shí)也不到位，有的問(wèn)題屢審屢犯?！　∪⒅攸c(diǎn)專項(xiàng)資金和政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況　?。ㄒ唬┲攸c(diǎn)專項(xiàng)資金審計(jì)情況?！　?duì)全市2020年度社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)的情況看，我市相關(guān)部門(mén)克服疫情影響，積極開(kāi)展擴(kuò)面和階段性降低或減免社保費(fèi)政策，2020年全市社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入814.27億元，下降30.9%，各險(xiǎn)種累計(jì)參保人次比上年增長(zhǎng)2.33%。但存在市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理部門(mén)落實(shí)失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還政策不夠到位、部分社會(huì)保險(xiǎn)待遇發(fā)放不合規(guī)問(wèn)題?！　?．落實(shí)失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還政策不夠到位。未足額向1.6萬(wàn)家中小微企業(yè)返還失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)3647.52萬(wàn)元。　　2．部分社會(huì)保險(xiǎn)待遇發(fā)放不合規(guī)。一是多發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金560.39萬(wàn)元。向1061人次已就業(yè)并繳納企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金557.55萬(wàn)元；向2名已死亡人員發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金2.08萬(wàn)元；向1名人員多核發(fā)失業(yè)保險(xiǎn)金0.76萬(wàn)元。二是多發(fā)放失業(yè)補(bǔ)助金42.93萬(wàn)元。向310人次已就業(yè)并以企業(yè)名義繳納社會(huì)保險(xiǎn)的人員發(fā)放失業(yè)補(bǔ)助金31.27萬(wàn)元；向121人次已享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇的人員發(fā)放失業(yè)補(bǔ)助金11.66萬(wàn)元?！　。ǘ┱顿Y項(xiàng)目審計(jì)情況?！　?duì)2個(gè)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)5個(gè)部門(mén)實(shí)施或管理的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了延伸審計(jì)。從審計(jì)的情況看，各參建單位基本能夠按照相關(guān)規(guī)定和工作要求推進(jìn)建設(shè)工作，項(xiàng)目管理基本符合有關(guān)法律法規(guī)要求，但部分參建單位在執(zhí)行基本建設(shè)程序、建設(shè)管理、財(cái)務(wù)核算、征地拆遷方面仍存在一些問(wèn)題?！　?．執(zhí)行基本建設(shè)程序不夠嚴(yán)格。4個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定報(bào)批或調(diào)整概算；1個(gè)項(xiàng)目在未獲得初步設(shè)計(jì)及概算批復(fù)、臨時(shí)施工復(fù)函或開(kāi)工報(bào)告的情況下先行施工；231個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)完成工程結(jié)算或辦理竣工財(cái)務(wù)決算?！　?．建設(shè)管理不夠規(guī)范。投資控制方面：1個(gè)項(xiàng)目EPC總承包合同和補(bǔ)充合同中的綠化工程，施工單位未按圖施工，初步審核減少建設(shè)內(nèi)容593.03萬(wàn)元；1個(gè)單位對(duì)設(shè)計(jì)單位提交的施工圖預(yù)算成果文件把關(guān)不嚴(yán)，在成果文件不符合要求的情況下支付全部費(fèi)用68.37萬(wàn)元；3個(gè)項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)取缺乏依據(jù)或重復(fù)支付，多計(jì)工程款33.34萬(wàn)元。工程進(jìn)度方面：4個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃開(kāi)工；13個(gè)項(xiàng)目工程建設(shè)進(jìn)度滯后，未按計(jì)劃完工或竣工。工程質(zhì)量方面：3個(gè)項(xiàng)目存在未按設(shè)計(jì)圖施工或使用不符合設(shè)計(jì)要求的材料等問(wèn)題。施工管理方面：5個(gè)項(xiàng)目存在設(shè)計(jì)變更辦理時(shí)間晚于施工時(shí)間、審批手續(xù)不完善等問(wèn)題。合同管理方面：1個(gè)建設(shè)單位合同簽訂不夠嚴(yán)謹(jǐn)，2013年至2019年簽訂的9685份管線遷改合同中，有9198份合同存在開(kāi)工時(shí)間或合同簽訂時(shí)間不明、先開(kāi)工后簽訂等問(wèn)題?！　?．財(cái)務(wù)核算不夠規(guī)范。1個(gè)項(xiàng)目多計(jì)、少計(jì)工程成本分別為2744.29萬(wàn)元、1364.39萬(wàn)元。　　4．征地拆遷工作不夠規(guī)范。1個(gè)項(xiàng)目未收回用于其他項(xiàng)目的拆遷安置房屋價(jià)款，購(gòu)置成本536.33萬(wàn)元；1個(gè)項(xiàng)目多付征地拆遷補(bǔ)償款192.74萬(wàn)元；1個(gè)單位部分征地拆遷檔案資料不完整，缺少拆遷范圍紅線圖、詳勘資料等依據(jù)性資料?！　∷摹?guó)家、省和市重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況　　（一）新增財(cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民專項(xiàng)審計(jì)情況?！　〗M織全市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)新增財(cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民情況開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)。截至2020年底，全市收到新增財(cái)政直達(dá)資金72.58億元，已使用71.84億元。其中：收到抗疫特別國(guó)債51.59億元，已使用51.57億元；收到正常轉(zhuǎn)移支付1.68億元，已全部使用；收到特殊轉(zhuǎn)移支付19.31億元，已使用18.59億元。未使用資金7465.19萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)2021年使用?！　膶徲?jì)的情況看，各區(qū)、市相關(guān)部門(mén)積極應(yīng)對(duì)疫情等因素挑戰(zhàn)，加強(qiáng)對(duì)新增財(cái)政直達(dá)資金的分配管理，加快支出進(jìn)度，落實(shí)新增財(cái)政直達(dá)資金常態(tài)化管理監(jiān)督工作，管好用好新增財(cái)政直達(dá)資金。但也發(fā)現(xiàn)個(gè)別項(xiàng)目推進(jìn)不到位、個(gè)別企業(yè)未按項(xiàng)目申報(bào)用途使用資金、部分工程項(xiàng)目手續(xù)不完善等問(wèn)題。有關(guān)區(qū)、市有關(guān)單位通過(guò)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展常態(tài)化跟蹤檢查、加快完善項(xiàng)目手續(xù)等措施，基本完成整改?！　。ǘ┐龠M(jìn)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境政策落實(shí)審計(jì)情況?！　?duì)各區(qū)、市相關(guān)部門(mén)落實(shí)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境政策情況進(jìn)行審計(jì)。從審計(jì)的情況看，各區(qū)、市相關(guān)部門(mén)按照市委、市政府關(guān)于全面優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的工作部署，對(duì)接國(guó)際通行營(yíng)商規(guī)則，出臺(tái)并落實(shí)一系列改革創(chuàng)新舉措，但在深化招投標(biāo)領(lǐng)域改革、提升政務(wù)服務(wù)市場(chǎng)主體滿意度方面還有待改進(jìn)。　　1．深化招投標(biāo)領(lǐng)域改革方面。對(duì)全市建設(shè)工程項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)一些政府投資項(xiàng)目執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)規(guī)定的情況進(jìn)行了延伸審計(jì)。　?。?）招標(biāo)管理不夠規(guī)范有效。一是逾期未退1180個(gè)項(xiàng)目的1307筆投標(biāo)保證金共8448.13萬(wàn)元。二是202個(gè)項(xiàng)目的招標(biāo)人超限額收取投標(biāo)保證金，存在提高招標(biāo)門(mén)檻、排斥潛在投標(biāo)人的風(fēng)險(xiǎn)。三是相關(guān)監(jiān)管部門(mén)和招標(biāo)人在部分邀請(qǐng)招標(biāo)項(xiàng)目中違反相關(guān)規(guī)定，違規(guī)縮短302個(gè)項(xiàng)目招標(biāo)文件發(fā)售期和149個(gè)項(xiàng)目備標(biāo)期。四是評(píng)標(biāo)定標(biāo)工作效率有待提升。2013年至2018年，公開(kāi)招標(biāo)項(xiàng)目評(píng)標(biāo)定標(biāo)階段平均耗時(shí)整體呈下降趨勢(shì)，從43天降至30天，但2019年出現(xiàn)反彈，達(dá)到32天，該階段工作效率有待進(jìn)一步提升。五是7個(gè)非電子化招標(biāo)項(xiàng)目的招標(biāo)人現(xiàn)場(chǎng)接收投標(biāo)申請(qǐng)或發(fā)售招標(biāo)文件的登記管理不規(guī)范，招標(biāo)人未按規(guī)定對(duì)已簽到的投標(biāo)人信息進(jìn)行有效保護(hù)?！　。?）評(píng)標(biāo)管理存在不足。一是部分評(píng)標(biāo)專家應(yīng)回避未回避，有1294名專家填報(bào)的應(yīng)回避單位信息未包括其三年內(nèi)所在工作單位，有117名評(píng)標(biāo)專家參加215個(gè)項(xiàng)目評(píng)標(biāo)時(shí)應(yīng)回避未回避。二是部分超齡專家仍參與項(xiàng)目評(píng)審。三是評(píng)標(biāo)專家出席率低，2015年至2019年，廣州市政房建類專家?guī)熘泄渤槿＜?5.16萬(wàn)次，出席13.04萬(wàn)次，總體出席率僅24%?！　。?）行業(yè)管理有待改進(jìn)。一是電子化招標(biāo)項(xiàng)目比例有待進(jìn)一步提高。2013年至2019年公開(kāi)招標(biāo)的項(xiàng)目中，有33%實(shí)行電子化招標(biāo)。2019年6月，深化招投標(biāo)領(lǐng)域改革試點(diǎn)實(shí)施方案要求推廣擴(kuò)大電子招標(biāo)投標(biāo)范圍，當(dāng)年比例提高至51%。二是招標(biāo)投標(biāo)“評(píng)定分離”制度試行工作推進(jìn)緩慢，各行政主管部門(mén)除在各自行業(yè)小部分項(xiàng)目試點(diǎn)外，均未出臺(tái)“評(píng)定分離”實(shí)施細(xì)則、操作指引類文件用于指導(dǎo)招標(biāo)人建立健全內(nèi)控程序和決策約束機(jī)制?！　。?）交易系統(tǒng)和數(shù)據(jù)信息不夠完善。一是交易系統(tǒng)部分功能不完善，不具備記錄部分操作環(huán)節(jié)關(guān)鍵數(shù)據(jù)信息、導(dǎo)出可技術(shù)分析的投標(biāo)文件文本等功能，不利于招標(biāo)投標(biāo)市場(chǎng)發(fā)展宏觀數(shù)據(jù)分析。二是部分企業(yè)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼采集不全。　?。?）執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)規(guī)定不夠嚴(yán)格。5個(gè)項(xiàng)目存在違規(guī)分包問(wèn)題；1個(gè)項(xiàng)目合同實(shí)質(zhì)性條款與招標(biāo)文件不一致，導(dǎo)致多付預(yù)付款41.69萬(wàn)元；1個(gè)項(xiàng)目將已完成的設(shè)計(jì)內(nèi)容重復(fù)編入了項(xiàng)目招標(biāo)文件；1個(gè)部門(mén)、5個(gè)下屬單位未督促24個(gè)項(xiàng)目的參建單位按照招標(biāo)文件的要求提交銀行履約保函或履約保證金合計(jì)1.84億元?！　?．提升政務(wù)服務(wù)市場(chǎng)主體滿意度方面。一是打造“智慧政務(wù)”平臺(tái)建設(shè)不夠到位。3個(gè)部門(mén)合共6項(xiàng)事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)駐未進(jìn)駐市政務(wù)服務(wù)中心、未納入“一窗式”集成服務(wù)；未形成涵蓋政務(wù)服務(wù)全域、數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享的信息交換體系，74條數(shù)據(jù)主題信息未在信息交換系統(tǒng)顯示。二是推行政策兌現(xiàn)“一門(mén)式”辦理不夠到位。市級(jí)專項(xiàng)資金統(tǒng)一管理平臺(tái)欠缺“撥付”環(huán)節(jié)的兌現(xiàn)服務(wù)功能模塊，影響撥付數(shù)據(jù)的歸集和統(tǒng)計(jì)分析；未實(shí)現(xiàn)政策兌現(xiàn)集成服務(wù)，7個(gè)部門(mén)的8項(xiàng)市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金未通過(guò)統(tǒng)一管理平臺(tái)進(jìn)行申報(bào)受理；3個(gè)部門(mén)未在統(tǒng)一管理平臺(tái)以及市政府門(mén)戶網(wǎng)站“營(yíng)商廣州”（現(xiàn)改名為“營(yíng)商環(huán)境”）專欄公開(kāi)5項(xiàng)市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的分配、執(zhí)行情況和項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果?！　。ㄈ┐龠M(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)審計(jì)情況。　　對(duì)全市2020年促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)。從審計(jì)的情況看，相關(guān)部門(mén)能夠圍繞中央和省、市各項(xiàng)穩(wěn)定和促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策，積極推進(jìn)促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策措施落實(shí)，多措并舉促進(jìn)各類群體就業(yè)，但在創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款及促進(jìn)重點(diǎn)群體就業(yè)等政策措施落實(shí)、就業(yè)創(chuàng)業(yè)資金安排使用、就業(yè)服務(wù)和職業(yè)技能提升、就業(yè)失業(yè)監(jiān)測(cè)方面還存在一些問(wèn)題?！　?．創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款政策措施落實(shí)方面。一是貸款實(shí)際發(fā)放情況與預(yù)測(cè)目標(biāo)差距較大，擔(dān)?；鹦Ч闯浞职l(fā)揮。截至2020年8月底實(shí)際發(fā)放個(gè)人貸款3827萬(wàn)元、小微企業(yè)貸款5403萬(wàn)元，分別占全年預(yù)測(cè)目標(biāo)的11%、6%。二是1個(gè)單位未按規(guī)定按季貼息，經(jīng)辦銀行在2019年8月至2020年1月期間發(fā)放的貸款，該單位截至2020年8月底仍未支付貼息?！　?．促進(jìn)重點(diǎn)群體就業(yè)政策落實(shí)方面。1個(gè)部門(mén)未設(shè)置托底公益性崗位及貫徹落實(shí)托底公益性崗位社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼政策；也未督促7個(gè)覆蓋鄉(xiāng)村的區(qū)制定鄉(xiāng)村公益性崗位實(shí)施細(xì)則及設(shè)置鄉(xiāng)村公益性崗位?！　?．就業(yè)創(chuàng)業(yè)資金安排使用方面。一是1個(gè)區(qū)按市區(qū)共擔(dān)比例負(fù)擔(dān)的就業(yè)補(bǔ)助資金未到位，導(dǎo)致通過(guò)審核的1002.73萬(wàn)元就業(yè)補(bǔ)貼未能發(fā)放。二是1個(gè)單位未能嚴(yán)格按規(guī)定發(fā)放優(yōu)秀創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目資助補(bǔ)貼、求職創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼，向不屬于補(bǔ)貼范圍的4個(gè)項(xiàng)目、1所院校的106人，共發(fā)放補(bǔ)貼85.90萬(wàn)元。三是1個(gè)部門(mén)未開(kāi)展員工制家政服務(wù)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼工作，未及時(shí)貫徹落實(shí)有關(guān)政策?！　?．就業(yè)服務(wù)和職業(yè)技能提升方面。一是1個(gè)部門(mén)未有效督促3個(gè)區(qū)通過(guò)培育創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或委托符合條件的機(jī)構(gòu)等方式開(kāi)展創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)工作。二是9個(gè)區(qū)的相關(guān)部門(mén)對(duì)部分適崗培訓(xùn)補(bǔ)貼審核時(shí)間超過(guò)規(guī)定?！　?．就業(yè)失業(yè)監(jiān)測(cè)方面。創(chuàng)業(yè)孵化基地監(jiān)測(cè)數(shù)不足。監(jiān)測(cè)報(bào)表反映，創(chuàng)業(yè)孵化基地實(shí)際監(jiān)測(cè)數(shù)較在冊(cè)數(shù)少72家，影響準(zhǔn)確發(fā)揮監(jiān)測(cè)成果對(duì)實(shí)際工作的導(dǎo)向作用?！　。ㄋ模┟撠毠?jiān)政策落實(shí)審計(jì)情況?！　?duì)全市東西部扶貧協(xié)作開(kāi)展了跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注2020年對(duì)口幫扶貴州省黔南州、畢節(jié)市東西部扶貧協(xié)作財(cái)政資金和項(xiàng)目情況。從審計(jì)的情況看，有關(guān)單位能夠統(tǒng)籌規(guī)劃、有序推進(jìn)完成各項(xiàng)指標(biāo)任務(wù)，但仍存在部分資金管理使用不夠規(guī)范、部分項(xiàng)目建設(shè)管理不夠到位、個(gè)別項(xiàng)目設(shè)備使用績(jī)效不高問(wèn)題?！　?．部分資金管理使用不夠規(guī)范。一是1個(gè)市的扶貧辦及該市所轄9個(gè)縣級(jí)扶貧辦未按規(guī)定報(bào)備2016年至2019年各年度幫扶項(xiàng)目結(jié)余資金共計(jì)1853.64萬(wàn)元的使用情況。二是1個(gè)縣未按規(guī)定由扶貧部門(mén)、財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一提取和管理項(xiàng)目管理費(fèi)，而是由項(xiàng)目實(shí)施單位提取和管理。　　2．部分項(xiàng)目建設(shè)管理不夠到位。一是1個(gè)縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局變更個(gè)別項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)未重新報(bào)批。二是1個(gè)項(xiàng)目未按協(xié)議約定時(shí)間完工?！　?．個(gè)別項(xiàng)目設(shè)備使用績(jī)效不高。1個(gè)縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局未對(duì)幫扶項(xiàng)目購(gòu)置的設(shè)備進(jìn)行綜合調(diào)配使用，部分設(shè)備閑置?！　。ㄎ澹┼l(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金審計(jì)情況?！　?duì)1個(gè)區(qū)2020年鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)的情況看，該區(qū)認(rèn)真落實(shí)中央決策部署和省、市實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略工作要求，研究制定該區(qū)實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略三年行動(dòng)計(jì)劃，統(tǒng)籌推進(jìn)該區(qū)實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略相關(guān)工作，但在高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)及管護(hù)、農(nóng)村人居環(huán)境后期管護(hù)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目建設(shè)、涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合方面仍需改進(jìn)。　　1．高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)及管護(hù)工作有待完善。一是9個(gè)項(xiàng)目存在偷工減料或未按規(guī)劃設(shè)計(jì)施工情況，工程造價(jià)約21.09萬(wàn)元。二是9個(gè)項(xiàng)目已完成結(jié)算評(píng)審，按照合同約定應(yīng)付未付工程款636.65萬(wàn)元。三是68個(gè)項(xiàng)目未按要求進(jìn)行測(cè)土配方、土壤改良等工作。四是項(xiàng)目建后管護(hù)不到位，68個(gè)項(xiàng)目未按要求安排管護(hù)資金?！　?．農(nóng)村人居環(huán)境后期管護(hù)不到位。審計(jì)抽查18個(gè)村，發(fā)現(xiàn)其中5個(gè)村存在未及時(shí)清理露天堆放的垃圾、水渠內(nèi)堆積的枯枝淤泥等情況；抽查26座鄉(xiāng)村公廁，發(fā)現(xiàn)其中5座鄉(xiāng)村公廁存在設(shè)施破損、無(wú)法使用、堵塞等問(wèn)題?！　?．農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目建設(shè)有待加快。截至2020年11月底，10個(gè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項(xiàng)目中，有7個(gè)項(xiàng)目已完工但企業(yè)未按時(shí)提交驗(yàn)收申請(qǐng)材料，有2個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃時(shí)間完工。截至2020年底，財(cái)政資金支付進(jìn)度僅為5%?！　?．涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合不夠規(guī)范。該區(qū)未按相關(guān)要求開(kāi)展涉農(nóng)資金項(xiàng)目績(jī)效考核，未對(duì)涉農(nóng)資金分配、執(zhí)行和結(jié)果進(jìn)行信息公開(kāi)；區(qū)個(gè)別部門(mén)未及時(shí)分解下達(dá)轉(zhuǎn)移支付資金3895.88萬(wàn)元?！　。┥罾幚碓O(shè)施建設(shè)管理及運(yùn)營(yíng)績(jī)效審計(jì)情況?！　?duì)2018年以來(lái)全市重大城市生活垃圾處理設(shè)施建設(shè)管理及運(yùn)營(yíng)績(jī)效情況開(kāi)展審計(jì)。從審計(jì)的情況看，有關(guān)部門(mén)強(qiáng)力推進(jìn)生活垃圾分類，垃圾圍城之困得到有效破解，垃圾設(shè)施總體運(yùn)營(yíng)狀況處于國(guó)內(nèi)行業(yè)先進(jìn)水平。但在足額收取垃圾處理費(fèi)、垃圾壓縮轉(zhuǎn)運(yùn)率等方面還有待進(jìn)一步提升。　　1．沒(méi)有按要求足額收取垃圾處理費(fèi)。2018、2019、2020年全市生活垃圾處理費(fèi)收費(fèi)率分別為67%、78%、84%；1個(gè)區(qū)全區(qū)、1個(gè)區(qū)的2條街道未向居民收取垃圾處理費(fèi)?！　?．截至2020年底，全市日均垃圾壓縮轉(zhuǎn)運(yùn)率為64%，與規(guī)劃目標(biāo)70%仍有差距?！　?．維修費(fèi)管理不到位，不利于運(yùn)營(yíng)成本控制。部分資源熱力電廠2018年至2020年存在多計(jì)維修費(fèi)開(kāi)支2346.17萬(wàn)元、累計(jì)超維修費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支7309.69萬(wàn)元、未根據(jù)設(shè)施設(shè)備役齡及運(yùn)行狀況等情況測(cè)算維修費(fèi)等問(wèn)題?！　?．部分設(shè)備運(yùn)行不夠穩(wěn)定，影響運(yùn)營(yíng)成本和發(fā)電效益。部分焚燒廠因焚燒發(fā)電系統(tǒng)設(shè)備穩(wěn)定性差，導(dǎo)致非計(jì)劃停爐次數(shù)多、時(shí)間長(zhǎng)，為及時(shí)處理垃圾而超負(fù)荷運(yùn)行，以致設(shè)備故障增多，維護(hù)費(fèi)增加，運(yùn)營(yíng)成本增加?！　?．城市管理綜合執(zhí)法部門(mén)簽訂的各項(xiàng)垃圾處理服務(wù)協(xié)議約定的績(jī)效考核扣費(fèi)力度小，約束力不足。　?。ㄆ撸┪ｋU(xiǎn)化學(xué)品安全生產(chǎn)和管理審計(jì)情況?！　?duì)全市危險(xiǎn)化學(xué)品安全生產(chǎn)管理情況實(shí)施審計(jì)。從審計(jì)的情況看，有關(guān)區(qū)、市相關(guān)部門(mén)基本能夠貫徹落實(shí)相關(guān)政策措施，推動(dòng)危險(xiǎn)化學(xué)品安全生產(chǎn)和管理，但仍存在一些問(wèn)題。一是推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)工作不夠到位。2個(gè)市級(jí)部門(mén)未嚴(yán)格規(guī)范危險(xiǎn)化學(xué)品全程動(dòng)態(tài)信息化管理，存在部分危險(xiǎn)化學(xué)品運(yùn)輸運(yùn)單信息錄入不規(guī)范問(wèn)題。二是落實(shí)危險(xiǎn)化學(xué)品安全生產(chǎn)工作管理規(guī)定不夠到位。1個(gè)市級(jí)部門(mén)、11個(gè)區(qū)級(jí)部門(mén)未按規(guī)定對(duì)危險(xiǎn)化學(xué)品單位實(shí)行誠(chéng)信管理。三是落實(shí)危險(xiǎn)化學(xué)品重點(diǎn)縣聘任化工專家工作要求不夠嚴(yán)格。1個(gè)市級(jí)部門(mén)對(duì)1份技術(shù)服務(wù)合同的服務(wù)成果質(zhì)量審核把關(guān)不嚴(yán)，報(bào)告質(zhì)量未達(dá)合同要求?！　∥?、國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況　　重點(diǎn)審計(jì)了企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有自然資源資產(chǎn)的管理情況?！　。ㄒ唬┢髽I(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況?！　?duì)3戶國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任、財(cái)務(wù)收支等進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)9戶市屬國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的55戶托管企業(yè)（一級(jí)）2019年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)，在其他審計(jì)項(xiàng)目中對(duì)1戶企業(yè)進(jìn)行了延伸調(diào)查。從審計(jì)的情況看，有關(guān)企業(yè)能夠圍繞市委、市政府工作部署，堅(jiān)持轉(zhuǎn)型升級(jí)、改革創(chuàng)新、經(jīng)營(yíng)驅(qū)動(dòng)，集中資源投入，強(qiáng)化戰(zhàn)略執(zhí)行落實(shí)，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展不斷開(kāi)創(chuàng)新局面，但在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、資產(chǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管控、建設(shè)項(xiàng)目管理方面還存在一些問(wèn)題。　　1．會(huì)計(jì)信息不真實(shí)、不準(zhǔn)確。23戶托管企業(yè)存在取得或已處置資產(chǎn)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、銀行存款或應(yīng)收賬款賬實(shí)不符等2014.74萬(wàn)元、面積4.49萬(wàn)平方米資產(chǎn)不實(shí)問(wèn)題；2戶企業(yè)、6戶托管企業(yè)存在少計(jì)投資收益、多列或少列費(fèi)用支出等1.21億元損益不實(shí)問(wèn)題；1戶企業(yè)、3戶托管企業(yè)存在合并報(bào)表范圍不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求、會(huì)計(jì)科目核算不準(zhǔn)確、報(bào)銷手續(xù)不完善等2.27億元會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范問(wèn)題?！　?．資產(chǎn)管理不規(guī)范。1戶企業(yè)、13戶托管企業(yè)存在白條抵庫(kù)、超現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)使用現(xiàn)金、借用下屬單位銀行賬戶等3737.30萬(wàn)元貨幣資金管理使用不規(guī)范問(wèn)題；2戶企業(yè)、9戶托管企業(yè)存在投資協(xié)議執(zhí)行不到位、不掌握所投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況等3889.52萬(wàn)元股權(quán)投資管理不完善問(wèn)題；1戶企業(yè)、13戶托管企業(yè)存在土地、物業(yè)、設(shè)備等資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或出租未按規(guī)定評(píng)估、閑置或被無(wú)償占用等2405.82萬(wàn)元、面積1.10萬(wàn)平方米資產(chǎn)管理不規(guī)范問(wèn)題?！　?．風(fēng)險(xiǎn)管控不嚴(yán)格。1戶企業(yè)、2戶托管企業(yè)未采取有效措施追收債權(quán)，造成壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)1053.73萬(wàn)元；1戶企業(yè)未深入調(diào)查研究，對(duì)下屬企業(yè)出資300萬(wàn)元投資參股其他公司的項(xiàng)目預(yù)期研判不足，截至2020年6月底，投資項(xiàng)目賬面虧損141.49萬(wàn)元。　　4．建設(shè)項(xiàng)目管理不規(guī)范。執(zhí)行基本建設(shè)程序方面：1戶企業(yè)的13個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，1戶托管企業(yè)的1個(gè)項(xiàng)目未辦理竣工財(cái)務(wù)決算。招標(biāo)管理方面：1戶企業(yè)將1個(gè)3776.95萬(wàn)元項(xiàng)目拆分，規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)；2戶企業(yè)14個(gè)合同金額共計(jì)1.66億元的項(xiàng)目，存在未按建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)、未將招標(biāo)公告和文件等資料送有關(guān)部門(mén)備案等問(wèn)題。投資控制方面：1戶企業(yè)的3個(gè)項(xiàng)目工程結(jié)算審核把關(guān)不嚴(yán)，多計(jì)結(jié)算價(jià)款229.54萬(wàn)元。工程建設(shè)管理方面：1戶企業(yè)的2個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃開(kāi)工建設(shè)?！　。ǘ┬姓聵I(yè)性國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況?！　?8個(gè)市級(jí)部門(mén)、101個(gè)下屬單位加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，管理水平不斷提高，但在資產(chǎn)取得和處置、使用、管理方面還存在一些問(wèn)題?！　?．資產(chǎn)取得和處置不規(guī)范。1個(gè)下屬單位購(gòu)置價(jià)值295.96萬(wàn)元的辦公用房未履行報(bào)批程序；2個(gè)部門(mén)應(yīng)移交未移交存量公房面積599.18平方米；2個(gè)部門(mén)存在賬面原值45.89萬(wàn)元、面積279平方米的已處置資產(chǎn)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理等問(wèn)題。　　2．資產(chǎn)使用不合規(guī)。1個(gè)部門(mén)、6個(gè)下屬單位面積1.16萬(wàn)平方米的物業(yè)存在出租出借資產(chǎn)未經(jīng)審批、違規(guī)使用或出租直管房、未及時(shí)對(duì)租賃合同進(jìn)行調(diào)整等問(wèn)題；2個(gè)部門(mén)、4個(gè)下屬單位賬面原值107.19萬(wàn)元、面積1.01萬(wàn)平方米的資產(chǎn)閑置或被無(wú)償使用?！　?．資產(chǎn)管理不嚴(yán)格。4個(gè)部門(mén)、2個(gè)下屬單位存在資產(chǎn)賬賬不符或賬實(shí)不符等問(wèn)題，存在差異4955.12萬(wàn)元；7個(gè)部門(mén)、7個(gè)下屬單位存在1331.90萬(wàn)元、面積49.54萬(wàn)平方米的資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、未按規(guī)定在固定資產(chǎn)系統(tǒng)登記等問(wèn)題；2個(gè)部門(mén)、4個(gè)下屬單位存在未定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)、未建立出入庫(kù)管理臺(tái)賬等問(wèn)題?！　。ㄈ﹪?guó)有自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況?！　?duì)1個(gè)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）進(jìn)行審計(jì)。從審計(jì)的情況看，相關(guān)單位及領(lǐng)導(dǎo)干部能夠按照中央的決策部署和省、市的工作安排，踐行綠水青山就是金山銀山理念，履行自然資源資產(chǎn)管理職責(zé)，但在土地礦產(chǎn)相關(guān)規(guī)劃編制及落實(shí)、自然資源相關(guān)目標(biāo)任務(wù)完成、土地節(jié)約集約利用措施落實(shí)、自然資源相關(guān)資金征管用方面還有待改進(jìn)?！　?．土地、礦產(chǎn)相關(guān)規(guī)劃編制及落實(shí)不夠到位。一是未按《廣州市土地利用第十三個(gè)五年規(guī)劃》要求開(kāi)展規(guī)劃實(shí)施情況年度評(píng)估。二是未按《廣州市礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃（2016—2020年）》要求，開(kāi)展中期評(píng)估工作、建立完善規(guī)劃實(shí)施目標(biāo)責(zé)任評(píng)價(jià)制度。三是1個(gè)區(qū)級(jí)部門(mén)未按土地利用總體規(guī)劃確定的用途批準(zhǔn)用地，面積3.55公頃?！　?．自然資源相關(guān)目標(biāo)任務(wù)未完成。一是部分年度沒(méi)有完成土地儲(chǔ)備計(jì)劃任務(wù)要求。二是未按要求在2019年底前完成2個(gè)區(qū)的地質(zhì)災(zāi)害詳細(xì)調(diào)查工作，截至2020年7月底仍處于籌備階段，未實(shí)際開(kāi)展。三是未完成市地質(zhì)災(zāi)害應(yīng)急物資儲(chǔ)備倉(cāng)庫(kù)建設(shè)任務(wù)?！　?．落實(shí)土地節(jié)約集約利用措施不夠嚴(yán)格。一是未及時(shí)修訂《廣州市閑置土地處置工作指引》，未督促相關(guān)區(qū)級(jí)部門(mén)按規(guī)范要求開(kāi)展閑置土地調(diào)查、認(rèn)定及相關(guān)工作。二是未按法定時(shí)間開(kāi)展閑置土地調(diào)查工作；未跟蹤處置3宗閑置土地，土地至今仍在閑置。三是28宗工業(yè)用地出讓合同中未明確投資強(qiáng)度、產(chǎn)出效率等指標(biāo)要求，面積122.98公頃，占抽查合同總數(shù)的46%?！　?．自然資源相關(guān)資金征管用不夠規(guī)范。一是2個(gè)區(qū)級(jí)部門(mén)應(yīng)收未收土地出讓金違約金527.50萬(wàn)元。二是2018年至2019年，1個(gè)區(qū)違規(guī)向擅自在基本農(nóng)田上進(jìn)行非農(nóng)業(yè)建設(shè)等不符合發(fā)放情形的農(nóng)戶和基本農(nóng)田保護(hù)單位發(fā)放基本農(nóng)田補(bǔ)貼資金41.26萬(wàn)元?！　×⑦`紀(jì)違法問(wèn)題線索情況　　2020年7月以來(lái)，各項(xiàng)審計(jì)共發(fā)現(xiàn)并移送問(wèn)題線索28起，移送金額4.41億元?！　。ㄒ唬┕操Y源管理領(lǐng)域問(wèn)題較突出。發(fā)現(xiàn)此類問(wèn)題線索23起，移送金額4.10億元，主要是違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神、四風(fēng)問(wèn)題，化整為零規(guī)避招標(biāo)、“掛證”投標(biāo)等違反招標(biāo)投標(biāo)規(guī)定問(wèn)題，公款私存、違規(guī)借用外單位銀行賬戶等資金管理不規(guī)范問(wèn)題，以及虛大預(yù)算造成財(cái)政資金損失浪費(fèi)等問(wèn)題?！　。ǘ┟裆I(lǐng)域問(wèn)題依然存在。發(fā)現(xiàn)此類問(wèn)題線索5起，移送金額3140.10萬(wàn)元，主要是建筑材料未經(jīng)見(jiàn)證檢驗(yàn)投入使用、審核發(fā)放促就業(yè)補(bǔ)貼存在漏洞等問(wèn)題?！　∑?、審計(jì)建議　　2021年是“十四五”規(guī)劃開(kāi)局之年，也是我市加快實(shí)現(xiàn)老城市新活力、“四個(gè)出新出彩”的重要一年。面對(duì)新形勢(shì)，肩負(fù)新使命，要堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向，堅(jiān)定必勝信心，爭(zhēng)取疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展雙勝利。結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，審計(jì)建議：　?。ㄒ唬┙y(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，推動(dòng)積極財(cái)政政策落地見(jiàn)效?！　≡诔B(tài)化疫情防控形勢(shì)下，圍繞促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、就業(yè)優(yōu)先，完善配套措施，保障中小企業(yè)充分便利享受政策，營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)環(huán)境。建立和完善部門(mén)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的清理回收長(zhǎng)效機(jī)制，用足用活積極財(cái)政政策，推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用，盤(pán)活各領(lǐng)域沉淀的財(cái)政資金，增加資金有效供給。　?。ǘ┙∪A(yù)算績(jī)效管理制度體系，提升財(cái)政管理水平和績(jī)效。　　牢固樹(shù)立政府過(guò)緊日子思想，加強(qiáng)預(yù)算約束，進(jìn)一步壓減非急需非剛性支出，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，將財(cái)政資金用到刀刃上。推進(jìn)預(yù)算和績(jī)效管理一體化，進(jìn)一步健全預(yù)算績(jī)效管理制度體系，完善績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，促進(jìn)部門(mén)科學(xué)制定預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。加強(qiáng)績(jī)效管理系統(tǒng)應(yīng)用，充分利用信息技術(shù)手段強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)、指標(biāo)的考核管理和開(kāi)展日?？?jī)效監(jiān)控，提升部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理工作效能?！　。ㄈ┘訌?qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理使用的監(jiān)管，提高國(guó)有資產(chǎn)的利用效率。　　深化國(guó)資國(guó)企綜合改革，健全現(xiàn)代企業(yè)治理制度，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管控，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本保值增值。優(yōu)化行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)的配置，避免閑置浪費(fèi)。強(qiáng)化產(chǎn)權(quán)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)出租、出借的管理；摸清底數(shù)，定期清查，確保做到賬實(shí)相符，防止國(guó)有資產(chǎn)被侵占。加強(qiáng)對(duì)國(guó)有自然資源資產(chǎn)管理情況的監(jiān)督，強(qiáng)化國(guó)土、礦產(chǎn)監(jiān)管執(zhí)法，切實(shí)保護(hù)基本農(nóng)田。建立節(jié)約集約用地激勵(lì)考核機(jī)制，推進(jìn)節(jié)地型經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，提高土地利用效率?！　?021年5月下旬，我市新冠肺炎疫情發(fā)生后，市政府積極抓好疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展工作。一是全力保障疫情防控所需經(jīng)費(fèi)。市財(cái)政積極投入疫情防控資金，支持新冠病毒檢測(cè)試劑、儀器、材料和新冠病毒疫苗等應(yīng)急防疫物資采購(gòu)、儲(chǔ)運(yùn)等。二是全力保障疫情防控資金快速直達(dá)。市財(cái)政局開(kāi)辟綠色通道，特事特辦，緊急追加疫情防控保障資金，資金下達(dá)全程無(wú)縫銜接不過(guò)夜，為全市打好打贏疫情防控這場(chǎng)硬仗提供了有力保障?！　”緢?bào)告反映的市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有關(guān)區(qū)、部門(mén)和單位正在積極整改。下一步，市審計(jì)局將認(rèn)真督促整改，市政府將在年底前向市人大常委會(huì)專題報(bào)告整改情況。　　以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。