關(guān)于廣州市2018年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告——2019年9月29日在廣州市第十五屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十七次會議上廣州市審計局局長  黎子良主任、各位副主任、秘書長、各位委員：依照《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)，市審計局對2018年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行審計。結(jié)果表明，2018年，各部門、各單位以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，深入貫徹習(xí)近平總書記對廣東、廣州重要講話和重要指示批示精神，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅持推動高質(zhì)量發(fā)展，統(tǒng)籌推進(jìn)穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險工作，積極穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)金融、穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資、穩(wěn)投資、穩(wěn)預(yù)期，認(rèn)真完成了市第十五屆人民代表大會第三次會議批準(zhǔn)的2018年預(yù)算，經(jīng)濟社會發(fā)展取得新進(jìn)步。——大力發(fā)展實體經(jīng)濟，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。以深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，市本級投入337億元大力構(gòu)建現(xiàn)代化經(jīng)濟體系，新登記市場主體和企業(yè)數(shù)量分別較上年增長25．45％和35．25％。著力構(gòu)建開放型經(jīng)濟體制，南沙自貿(mào)試驗區(qū)新增改革創(chuàng)新成果105項，其中33項在全國、全省復(fù)制推廣。貫徹實施積極有效的財政政策，投入288．4億元改善我市在科技創(chuàng)新、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、社會治理等領(lǐng)域的短板。積極落實減稅降費政策，嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定；實行行政事業(yè)性收費目錄清單管理和清理規(guī)范涉企收費，持續(xù)性減負(fù)84億元。奮力實現(xiàn)老城市新活力、“四個出新出彩”，推動國家中心城市建設(shè)全面上新水平?！e極推進(jìn)財政體制改革，強化預(yù)算績效管控。制定《廣州市人民政府關(guān)于深化市級預(yù)算管理改革防范財政運行風(fēng)險的意見》，深化市級預(yù)算管理改革；分年度、分領(lǐng)域有序推進(jìn)市區(qū)財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革；深化全過程預(yù)算績效管理改革，實施對象從項目為主向政策、部門整體支出拓展，績效管理范圍從一般公共預(yù)算向其他四本預(yù)算拓展，突出對重大支出政策落實成效的評估；財政預(yù)算管理水平和財政資金使用績效進(jìn)一步提高，市級部門和單位遵守財經(jīng)法規(guī)、依法理財意識進(jìn)一步增強，預(yù)算執(zhí)行中存在的突出問題數(shù)量、金額較以前年度明顯減少。——扎實推進(jìn)三大攻堅戰(zhàn)重點任務(wù)，取得明顯成效。積極防范化解重大風(fēng)險，建立債務(wù)風(fēng)險指標(biāo)定期監(jiān)測機制，清理甄別隱性債務(wù)，制定《廣州市存量隱性債務(wù)化解實施方案》，妥善處置存量債務(wù)。抓好扶貧攻堅工作，市本級投入30．7億元扶貧援建資金，完成對新疆、西藏、貴州、四川等地及本省的梅州、清遠(yuǎn)等市的對口幫扶地區(qū)的扶貧援建任務(wù)；加強本市北部山區(qū)脫貧鞏固工作，積極推進(jìn)美麗鄉(xiāng)村和特色小鎮(zhèn)建設(shè)。打好污染防治攻堅戰(zhàn)，投入124．5億元推進(jìn)環(huán)境治理和生態(tài)保護工作，認(rèn)真整改中央環(huán)保督察反饋的1414件突出生態(tài)環(huán)境問題，狠抓污染源頭防控?！哟竺裆I(lǐng)域的投入，民生保障力度持續(xù)加強。深化教育體制機制、公立醫(yī)院綜合配套、文化體制等民生領(lǐng)域改革，市本級投入413．2億元改善教育、衛(wèi)生、文體、社會保障等民生事業(yè)。持續(xù)加強民生保障力度，企業(yè)退休人員月均養(yǎng)老金提高至3513元；通過實物保障、租賃補貼等多種保障方式，為全市約21．03萬戶家庭提供住房保障。——落實整改責(zé)任要求，督促問題整改到位。對2017年度審計查出的373個問題，有關(guān)部門和單位切實落實審計整改責(zé)任，采取收繳資金、規(guī)范資金賬務(wù)管理、完善規(guī)章制度等措施，全部整改完畢。市政府已于2018年12月在市第十五屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十次會議上對具體整改情況進(jìn)行了報告。一、財政管理審計情況（一）市級財政管理審計情況。重點審計了市財政局具體組織的市級預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制等情況。市財政局編制的市級決算草案（報表）反映，2018年，市級一般公共預(yù)算總收入2119．77億元，總支出2100．33億元（含補助下級支出636．09億元），年終結(jié)轉(zhuǎn)19．44億元；政府性基金總收入1076．3億元，總支出912億元（含補助下級支出54．60億元），年終結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)164．3億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入51．03億元，總支出44．52億元，年終結(jié)余6．51億元；市級統(tǒng)籌社會保險基金當(dāng)年收入655．91億元，支出527．48億元，當(dāng)年結(jié)余128．43億元。從審計的情況看，市財政局通過深化財稅體制改革，加強預(yù)算和計劃管理，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障基本民生和重點項目，預(yù)算管理水平和財政資金使用績效進(jìn)一步提高。發(fā)現(xiàn)的主要問題：1．預(yù)算管理還不夠全面規(guī)范。一是未參考2017年城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費實際支出9003萬元、執(zhí)行率只有48．26％的實際情況，2018年仍安排支出預(yù)算2．34億元，當(dāng)年執(zhí)行率也只有53．93％；二是未將97個部門實際支出共10．01億元的798個項目列入財政項目庫，卻安排了支出預(yù)算，涉及預(yù)算金額10．4億元；三是未將職業(yè)年金改革資金產(chǎn)生的利息5902．46萬元納入預(yù)算管理；四是對37個部門以前年度項目結(jié)余或無需使用資金、加油卡賬戶2018年末的結(jié)存資金合計2584．52萬元，未收回統(tǒng)籌使用。2．轉(zhuǎn)移支付資金使用管理還不夠規(guī)范，支出進(jìn)度不理想。一是未在規(guī)定時限內(nèi)將10項專項轉(zhuǎn)移支付資金共1626萬元撥付至11個區(qū)；二是對專項轉(zhuǎn)移支付資金監(jiān)管不夠到位，2個區(qū)在未完成2018年市級安排的79個轉(zhuǎn)移支付項目的情況下，將當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)資金4063．85萬元統(tǒng)籌安排用于其他項目；三是11項中央、省級專項轉(zhuǎn)移支付資金共14．56億元，截至2018年底市財政累計支出8．93億元，支出率僅61．33％；四是市級專項轉(zhuǎn)移支付3個區(qū)北部山區(qū)特色小鎮(zhèn)資金共6億元，截至2018年底3個區(qū)累計支出1．08億元，支出率僅18％。3．全面預(yù)算績效管理還不夠到位。一是對347個專項轉(zhuǎn)移支付等項目的績效目標(biāo)未與預(yù)算批復(fù)同步下達(dá)，涉及預(yù)算金額62．26億元；二是對一些部門自報的績效指標(biāo)數(shù)量審核把關(guān)不嚴(yán)，48個部門185個項目指標(biāo)數(shù)量未達(dá)到規(guī)定最低要求，涉及預(yù)算金額30．54億元（占項目支出預(yù)算416億元的7．34％）；三是1個部門使用管理的省級促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展專項資金的1項數(shù)量績效目標(biāo)未實現(xiàn)。（二）行政事業(yè)單位部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況。積極運用大數(shù)據(jù)技術(shù)和創(chuàng)新審計組織方式，首次實現(xiàn)對127個市級部門和單位（機構(gòu)改革前，以下統(tǒng)稱部門）預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計的全覆蓋，并延伸審計了445個下屬單位。從審計的情況看，127個部門及下屬單位2018年度基本能夠按照《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定編制預(yù)算和按照預(yù)算批復(fù)組織預(yù)算收支，財政資金管理和使用、政府采購管理、預(yù)算績效管理、會計質(zhì)量管理及內(nèi)部控制管理等方面的規(guī)范化程度穩(wěn)步提高。發(fā)現(xiàn)的主要問題：1．貫徹落實中央八項規(guī)定精神方面。1個部門違反厲行勤儉節(jié)約精神，涉及金額7．93萬元；1個部門存在工作人員未經(jīng)批準(zhǔn)持因私港澳通行證赴澳門參加會議等問題，涉及金額0．32萬元。2．預(yù)決算編制和預(yù)算執(zhí)行方面。22個部門存在未按規(guī)定將上年結(jié)轉(zhuǎn)資金編入年初預(yù)算、未完整編制收入預(yù)算等問題，涉及金額2．79億元；3個部門存在未按照預(yù)算規(guī)定用途使用資金等問題，涉及金額36．77萬元。3．非稅收入管理方面。8個部門的非稅收入存在應(yīng)收未收、未實行“收支兩條線”管理、上繳不及時等問題，涉及金額3．35億元。4．政府采購方面。41個部門存在未編、少編政府采購預(yù)算，采購貨物或服務(wù)未進(jìn)行政府采購，公務(wù)用車維修未在政府采購平臺上辦理手續(xù)等問題，涉及金額8009．92萬元。5．資產(chǎn)管理方面。4個部門資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系未理順，涉及金額9627．47萬元；6個部門未按規(guī)定出租、出借資產(chǎn)，涉及租金3824．64萬元；5個部門未按規(guī)定管理資產(chǎn)，涉及金額86．14萬元。6．公務(wù)支出和公款消費方面。7個部門存在超預(yù)算列支公務(wù)接待費、在其他科目列支因公出國（境）費用等問題，涉及金額17．76萬元；8個部門存在未在指定地點召開會議、超預(yù)算列支培訓(xùn)費、違規(guī)在下屬單位列支差旅費等問題，涉及金額68．06萬元。7．財務(wù)管理方面。32個部門未及時清理往來賬款、住房基金等，涉及金額15．47億元；24個部門會計核算不規(guī)范，涉及金額12．67億元；10個部門未按規(guī)定時間記賬。8．內(nèi)部控制方面。14個部門存在未嚴(yán)格履行監(jiān)督管理、審批職責(zé)，未按合同約定或項目進(jìn)度付款，未按規(guī)定對項目進(jìn)行驗收等問題，涉及金額5．42億元。（三）區(qū)級、鎮(zhèn)（街）財政管理審計情況。1．區(qū)級財政管理審計情況。省審計廳組織對花都區(qū)、從化區(qū)2015年至2017年的財政收支管理等情況進(jìn)行審計，市審計局組織對增城區(qū)2017年度財政決算進(jìn)行審計。從審計的情況看，3個區(qū)基本能貫徹落實國家、省和市的重大決策部署，不斷規(guī)范財政收支管理，推進(jìn)財稅改革，促進(jìn)地方經(jīng)濟社會發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：（1）2個區(qū)預(yù)、決算編制不夠規(guī)范，涉及金額28．15億元。如1個區(qū)的11個部門51個項目的績效目標(biāo)編制不夠具體細(xì)化，涉及預(yù)算金額5．67億元；1個部門、4個街的會計賬金額與該部門、街決算報表不符，涉及金額19．22億元。1個區(qū)未完整編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。（2）1個區(qū)預(yù)算執(zhí)行不夠規(guī)范，涉及金額7．65億元。1個區(qū)違規(guī)將捐資助學(xué)款收入、財政專戶及部門歷年結(jié)余合計6．64億元繳入國庫列作其他收入，虛增一般公共預(yù)算收入；非稅收入1．01億元未及時上繳國庫，少計一般公共預(yù)算收入。（3）3個區(qū)國庫資金使用管理不夠規(guī)范，涉及金額186．72億元。2個區(qū)違規(guī)出借財政資金給企業(yè)，涉及金額34．83億元；1個區(qū)未嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，2017年以實撥財政資金的方式從國庫撥付151．89億元至1戶國有企業(yè)、2個單位。（4）1個區(qū)專項資金管理不夠規(guī)范，涉及金額6．04億元。1個區(qū)對財政專項結(jié)余等資金合計4834．63萬元未收回統(tǒng)籌使用；對5．29億元財政周轉(zhuǎn)金未按規(guī)定進(jìn)行清理且未納入總預(yù)算會計賬，對應(yīng)的銀行賬戶未按規(guī)定撤銷；1個部門未及時清理往來賬款2617．78萬元。（5）2個區(qū)的12個工程項目未按規(guī)定招標(biāo)，涉及金額8499．25萬元。（6）3個區(qū)的9個部門財務(wù)管理不夠規(guī)范，涉及金額400．48萬元。2個區(qū)的3個部門存在公務(wù)接待費支出未附接待公函等問題，涉及金額400．48萬元；1個區(qū)的6個部門4．55萬平方米房產(chǎn)未在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)反映，其中5個部門4．13萬平方米房產(chǎn)未在部門會計賬反映。2．鎮(zhèn)（街）財政管理審計情況。組織全市審計機關(guān)對24個鎮(zhèn)（街）2015年至2017年的財政收支管理等情況進(jìn)行審計。從審計的情況看，所審計的鎮(zhèn)（街）基本能夠貫徹落實國家、省和市有關(guān)工作方針和決策部署，采取積極有效措施推動經(jīng)濟社會科學(xué)發(fā)展，區(qū)域建設(shè)和社會各項事業(yè)取得較好成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：（1）財政資金管理方面。9個鎮(zhèn)（街）存在未按規(guī)定編制預(yù)決算、預(yù)算執(zhí)行和信息公開不規(guī)范等問題，涉及預(yù)算金額1．92億元；13個鎮(zhèn)（街）存在會計核算不規(guī)范，未及時清理結(jié)余資金、往來賬款等問題，涉及金額1．11億元；6個鎮(zhèn)（街）存在未嚴(yán)格執(zhí)行資金支出審批程序、違規(guī)改變資金用途等問題，涉及金額3391．08萬元；7個鎮(zhèn)（街）非稅收入未實行“收支兩條線”管理，涉及金額2959．92萬元；1個街違規(guī)將零余額賬戶資金撥付到基本戶及下屬單位，涉及金額1489．22萬元；9個鎮(zhèn)（街）未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算、超過限額以現(xiàn)金支付，涉及金額615．34萬元；1個街未經(jīng)審批租用辦公場地，支付租金421．91萬元；3個鎮(zhèn)（街）未繳、少繳有關(guān)稅費，涉及金額236．86萬元。（2）資產(chǎn)管理方面。14個鎮(zhèn)（街）存在違規(guī)處置資產(chǎn)、資產(chǎn)賬實不符、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自改變公建配套設(shè)施用途等問題，涉及金額5617．27萬元，建筑面積2．12萬平方米；4個鎮(zhèn)（街）未按規(guī)定出租、出借資產(chǎn)，涉及租金850．08萬元。（3）政府投資和政府采購方面。11個鎮(zhèn)（街）235個項目存在違反基本建設(shè)程序，未按期完成工程任務(wù)，未按時辦理工程結(jié)算、竣工財務(wù)決算等問題；10個鎮(zhèn)（街）24個工程項目、113項服務(wù)（貨物）未執(zhí)行招投標(biāo)、政府采購相關(guān)規(guī)定，涉及金額8590．76萬元；4個鎮(zhèn)（街）11個項目存在設(shè)計變更未經(jīng)審批、多付工程款等問題，涉及金額122．23萬元。（4）公務(wù)支出和公款消費方面。7個鎮(zhèn)（街）存在未經(jīng)批準(zhǔn)租賃車輛、公務(wù)接待費支出未附接待公函或邀請函、違規(guī)在下屬單位報銷出國（境）費用等問題，涉及金額450．05萬元；5個鎮(zhèn)（街）存在超預(yù)算列支培訓(xùn)費、會議費，違規(guī)在下屬單位報銷餐費等問題，涉及金額302．58萬元。二、推動打好三大攻堅戰(zhàn)相關(guān)審計情況（一）扶貧政策落實和資金管理審計情況。對我市2016至2018年落實國家和省東西部扶貧協(xié)作政策措施情況開展跟蹤審計，重點關(guān)注市財政幫扶貴州省黔南州、畢節(jié)市資金的籌集使用管理，幫扶項目的實施推進(jìn)等情況。從審計的情況看，相關(guān)單位有序推進(jìn)扶貧任務(wù)，脫貧攻堅戰(zhàn)取得進(jìn)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：1．幫扶資金支出進(jìn)度較慢，部分幫扶項目推進(jìn)緩慢。截至2018年6月底，我市2016年至2018年上半年撥付至黔南州、畢節(jié)市財政幫扶資金合計5．71億元，而黔南州、畢節(jié)市累計實際支出9768．23萬元，支出率僅17．1％，幫扶資金績效不高；2016年至2017年我市批復(fù)對口幫扶的59個項目中，24個已完工，13個正在實施，其余22個尚處于啟動或待批復(fù)階段。2．主管部門及幫扶工作組對幫扶資金撥付和使用監(jiān)管不夠到位，涉及金額6872萬元。如黔南州扶貧局在未正式批復(fù)項目或未明確立項的情況下，提前向縣級扶貧局撥付幫扶資金6840萬元。3．幫扶工作不夠精準(zhǔn)。1個扶貧項目未將扶貧資金精準(zhǔn)聚焦到未脫貧的貧困戶，2017年我市幫扶畢節(jié)市1個項目利益聯(lián)結(jié)的41戶家庭中有30戶為以前年度已脫貧的原貧困戶，其余11戶建立利益聯(lián)結(jié)的補助標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一且未能提供不統(tǒng)一的依據(jù)。（二）自然資源資產(chǎn)管理及污染防治審計情況。開展我市水環(huán)境治理情況（污泥）專項審計調(diào)查，2個部門及1個鎮(zhèn)自然資源資產(chǎn)管理情況審計。從審計的情況看，有關(guān)部門、地區(qū)基本能夠落實自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責(zé)任，以“改善環(huán)境質(zhì)量、保障環(huán)境安全”為核心，取得一定成效，生態(tài)環(huán)境質(zhì)量有所改善。發(fā)現(xiàn)的主要問題：1．部分任務(wù)未完成。一是職能部門履職不夠到位，導(dǎo)致2017年部分指標(biāo)未達(dá)到省下達(dá)的環(huán)境空氣質(zhì)量指標(biāo)、水污染防治考核目標(biāo)要求，未完成省級揮發(fā)性有機污染物排放重點監(jiān)管企業(yè)綜合整治任務(wù)、市重金屬污染防治規(guī)劃階段性指標(biāo)任務(wù)。二是1個鎮(zhèn)未完成該鎮(zhèn)全面推行河長制實施方案中“編制河湖岸線管理利用規(guī)劃”等任務(wù)；未完成部分劣V類一級支流脫劣任務(wù)；對部分農(nóng)村生活污水治理設(shè)施的運行維護未達(dá)到市的治理工作要求。2．職能部門對自然資源資產(chǎn)監(jiān)督管理或指導(dǎo)不夠到位。一是對污泥處置單位生產(chǎn)流程的監(jiān)管職責(zé)不清，致使污泥處置單位的生產(chǎn)過程缺乏監(jiān)管。二是2013年至2017年市局部斷面水質(zhì)超標(biāo)，個別區(qū)域黑臭水體未得到有效改善；對固體廢物及危險廢物轉(zhuǎn)移處置、部分企業(yè)在線監(jiān)測數(shù)據(jù)長時間保持不變的情況監(jiān)管不夠到位，對各區(qū)核發(fā)的排污許可證不規(guī)范問題業(yè)務(wù)指導(dǎo)不足。三是截至2017年底，3個區(qū)林業(yè)主管部門對各自管轄范圍內(nèi)存在非法開挖林地采石的違法問題長期未進(jìn)行處理處罰；對各區(qū)林業(yè)主管部門提交的轄區(qū)內(nèi)生態(tài)公益林面積審核不嚴(yán)，導(dǎo)致生態(tài)公益林界定書面積與核定面積相差2．7萬畝；對在森林公園內(nèi)非法占用599平方米生態(tài)公益林地的行為未進(jìn)行糾正和處理。四是2家污泥處置廠各3個泥樣的檢測結(jié)果均超過限值要求；1個單位對4家污水處理廠進(jìn)行3次污泥處理處置檢測時，工作流程不合規(guī)。此外，還存在1個鎮(zhèn)未及時對非法占用26．56畝生態(tài)公益林的行為進(jìn)行制止和上報，未嚴(yán)格履行對轄區(qū)內(nèi)部分企業(yè)環(huán)保設(shè)施的監(jiān)管職責(zé)問題。3．污泥處置產(chǎn)能不足。因職能部門未落實市污泥處理處置規(guī)劃、污水處理廠廠內(nèi)污泥干化減量改造任務(wù)未完成等，本地污泥處置產(chǎn)能不足，2018年1月至9月異地處置率為58．7％，市場潛在符合條件的污泥處理處置單位的數(shù)量和處理能力有限，不能形成有效競爭，污泥處理處置抗風(fēng)險能力較弱。4．涉及用地問題整改不夠到位。1個鎮(zhèn)2015年至2017年國土衛(wèi)星圖片違法用地整改率低，以面積整改率計，分別為10．75％、3．27％、48．72％；未按規(guī)定時間完成14宗批而未用土地專項整治的工作任務(wù)，涉及面積2475．98畝；未按規(guī)定時間完成36宗違法用地整改，涉及面積27．01畝。5．專項資金使用管理不規(guī)范。1個鎮(zhèn)未按規(guī)定對基本農(nóng)田補貼面積進(jìn)行核查，導(dǎo)致部分村（社）多領(lǐng)基本農(nóng)田補貼202．98萬元；養(yǎng)殖場清拆獎勵面積與經(jīng)核實的實際面積存在差異，多付清拆獎勵金、工作經(jīng)費20．08萬元。三、國家、省和市重大政策措施落實跟蹤審計情況根據(jù)省審計廳的統(tǒng)一部署，全市審計機關(guān)持續(xù)做好重大政策措施落實情況跟蹤審計；同時，結(jié)合其他審計項目，對有關(guān)部門、企業(yè)落實重大政策措施情況開展審計。重點關(guān)注支持實體經(jīng)濟發(fā)展情況、“放管服”改革推進(jìn)和營商環(huán)境優(yōu)化情況等方面的內(nèi)容，通過跟蹤審計促進(jìn)政策措施落實到位。從審計的情況看，市、區(qū)有關(guān)部門能夠落實國家、省和市重大政策措施，取得較好的成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：（一）支持實體經(jīng)濟發(fā)展方面。一是2個部門政策宣傳解讀不夠到位，只有個別民營企業(yè)通過發(fā)行企業(yè)債券融資，部分發(fā)債企業(yè)未享受發(fā)債費用補貼；二是部分降低企業(yè)土地使用成本措施落實不夠到位；三是4個區(qū)未使用市財政轉(zhuǎn)移支付的社區(qū)金融文化發(fā)展項目補貼，補貼資金未能發(fā)揮應(yīng)有的效果，涉及金額共40萬元。（二）“放管服”改革推進(jìn)和營商環(huán)境優(yōu)化方面。1．政務(wù)服務(wù)方面。市1個部門的2項行政許可事項、4個區(qū)29個部門的49項行政許可事項的辦事指南不夠清晰明確；市1個部門有3項行政許可事項未落實支持快遞物流遞交申請材料或預(yù)約辦理的便民服務(wù)要求。2．用水、用氣報裝和管理方面。1家公司違規(guī)收取燃?xì)夤艿缼饨玉g作業(yè)費145．19萬元；抽查1家公司完成的10戶企業(yè)用水報裝工作，發(fā)現(xiàn)其中1戶超過規(guī)定時限（15個工作日）7個工作日；1家公司未清理供水管線工程檔案履約金1311．95萬元，增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。3．項目前期程序?qū)徟矫?。市土地利用?guī)劃和城鄉(xiāng)規(guī)劃一致的“兩規(guī)合一”建設(shè)用地范圍占建設(shè)用地面積的84．56％，尚有部分規(guī)劃差異問題未完全解決；1個區(qū)的1個部門有4項建設(shè)項目環(huán)境影響評價報告表審批事項超出法定辦理時限及承諾辦結(jié)時限，1項超出承諾辦結(jié)時限。四、績效審計情況對廣州國際生物島、廣州市工業(yè)園區(qū)（用地）2個重點項目的運營情況開展績效審計調(diào)查，對2015至2017年度廣州市工業(yè)投資情況開展專項審計調(diào)查。（一）廣州國際生物島運營績效審計調(diào)查情況。2000年12月生物島基礎(chǔ)工程項目獲批建設(shè)，2012年7月起由相關(guān)區(qū)負(fù)責(zé)生物島基礎(chǔ)工程建設(shè)的管理工作。截至2017年底，相關(guān)區(qū)共投入建設(shè)資金66．65億元，已有158家企業(yè)（含孵化器企業(yè)）進(jìn)駐。從審計調(diào)查的情況看，相關(guān)區(qū)和市相關(guān)部門基本能夠按照市委、市政府要求推進(jìn)和落實生物島建設(shè)和發(fā)展工作，并取得一定進(jìn)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：1．相關(guān)區(qū)對產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)不足，獲批注冊的藥品和醫(yī)療器械少，2013年至2017年藥品、三類醫(yī)療器械注冊數(shù)量均為零，二類醫(yī)療器械注冊數(shù)量僅占我市的1．16％；高端人才數(shù)量與其他先進(jìn)園區(qū)相比存在較大差距；孵化企業(yè)的畢業(yè)率較低，截至2017年底僅8．7％；未能充分利用現(xiàn)有院校、醫(yī)院資源，提供更多高精尖醫(yī)療服務(wù)。2．相關(guān)區(qū)及市相關(guān)部門未及時推進(jìn)生物島交通規(guī)劃建設(shè)，公共交通基礎(chǔ)設(shè)施單一，僅有地鐵4號線與外界連通；未按要求完成集體土地收地結(jié)案工作；景觀提升計劃還未出臺。3．生物島管理機構(gòu)缺乏專業(yè)管理部門和人員，未設(shè)置專業(yè)的生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展歸口管理部門，生物醫(yī)藥專業(yè)相關(guān)人員僅占6．15％。4．相關(guān)區(qū)及市相關(guān)部門對生物島的產(chǎn)業(yè)配套服務(wù)不夠完善，島上產(chǎn)業(yè)扶持基金規(guī)模較小，設(shè)立的產(chǎn)業(yè)投資基金規(guī)模為6．06億元，僅占廣州生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)投資基金、新興基金參與的其他與生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)相關(guān)的基金總額的5．31％；未能提供生物醫(yī)藥廢棄物和醫(yī)療垃圾處理服務(wù)；無新藥申報服務(wù)機構(gòu)；缺乏產(chǎn)權(quán)交易平臺。（二）廣州市工業(yè)園區(qū)（用地）運營績效審計調(diào)查情況。審計調(diào)查結(jié)果表明，相關(guān)部門基本能夠按照市委、市政府要求推進(jìn)工業(yè)園區(qū)的提升和開展工業(yè)用地的改造。發(fā)現(xiàn)的主要問題：1．運營管理方面。市本級沒有部門能全面掌握全市工業(yè)園區(qū)數(shù)量、面積等基本情況，不利于管理和考核；主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)不突出，71．16％的工業(yè)園區(qū)（與填報相關(guān)情況的工業(yè)園區(qū)數(shù)相比，下同）無主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)；地均產(chǎn)值低，僅19．76％的工業(yè)園區(qū)2017年地均產(chǎn)值大于5000元/平方米；58．54％的村級工業(yè)園無升級改造計劃。2．土地利用方面。用地面積偏小，86．27％的工業(yè)園區(qū)占地面積在1平方公里以下；容積率偏低，59．83％的工業(yè)園區(qū)容積率≤1；部分工業(yè)項目用地存在缺口，5個區(qū)近90個新引進(jìn)或增資擴產(chǎn)工業(yè)項目處于等地狀態(tài)。3．環(huán)境保護方面。村級工業(yè)園涉污企業(yè)較集中，“散亂污”整治中，審計調(diào)查范圍內(nèi)違法排污的工業(yè)企業(yè)有1054個，其中740個企業(yè)位于村級工業(yè)園內(nèi)，占70．21％。（三）2015至2017年度廣州市工業(yè)投資情況專項審計調(diào)查情況。對10個涉及工業(yè)投資的管理部門政策制定、市財政專項資金扶持、工業(yè)用地支持及監(jiān)管、工業(yè)投資監(jiān)管等情況進(jìn)行了審計調(diào)查。從審計調(diào)查的情況看，工業(yè)投資政策比較完善，先進(jìn)制造業(yè)“補短板”投入整體增加，工業(yè)用地指標(biāo)按計劃落實，“三舊”改造政策體系基本建立。2018年，市工業(yè)完成投資增長53．8％。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)相關(guān)管理部門存在以下不足：一是民間工業(yè)投資占比持續(xù)下降，2015年、2016年、2017年民間工業(yè)投資占工業(yè)投資完成額的比例分別為40．8％、31．6％、17．5％。二是傳統(tǒng)支柱行業(yè)因經(jīng)濟轉(zhuǎn)型投資減少，而先進(jìn)制造業(yè)新動能尚未成型。三是大項目工業(yè)投資新增投資動力不足。四是工業(yè)企業(yè)投資吸引力不足，工業(yè)投資環(huán)境優(yōu)勢有待強化。五是“工改工”政策與產(chǎn)業(yè)政策、規(guī)劃布局支持引導(dǎo)未形成政策合力，影響利用“三舊”改造政策支持工業(yè)投資的效果。六是超期未動工導(dǎo)致部分工業(yè)用地出讓后無投資。七是工業(yè)投資監(jiān)管存在未開展工業(yè)用地竣工評價考核、工業(yè)用地監(jiān)管未形成“信息共享”機制等缺陷。八是市財政相關(guān)專項資金扶持引導(dǎo)帶動工業(yè)投資的比例不高；市國有資本經(jīng)營預(yù)算資金扶持工業(yè)企業(yè)的數(shù)量較少；相關(guān)引導(dǎo)基金的出資規(guī)模較小，已撥付的財政資金剩余較多。九是2017年部分工業(yè)投資漏統(tǒng)計，涉及金額2．76億元。五、重點建設(shè)項目和民生資金審計情況（一）重點建設(shè)項目審計情況。對10個市重點建設(shè)項目進(jìn)行了審計。從審計的情況看，各建設(shè)單位基本能夠按照相關(guān)規(guī)定和工作要求推進(jìn)建設(shè)工作，項目管理基本符合有關(guān)法律法規(guī)要求。發(fā)現(xiàn)的主要問題：1．項目計劃編制與實施方面。1個項目計劃編制不夠嚴(yán)謹(jǐn)，部分實施內(nèi)容重復(fù)安排建設(shè)資金16萬元；1個項目實施單位未經(jīng)批準(zhǔn)將結(jié)余資金295．17萬元用于計劃外項目；1個項目實施單位未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整建設(shè)內(nèi)容。2．基建程序及招投標(biāo)方面。3個項目未取得施工許可證先行施工；1個項目1項新增工程應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，涉及金額785．97萬元。3．投資控制方面。（1）概算編制和評審不夠規(guī)范。1個項目的建設(shè)單位、評審部門對概算編制和評審把關(guān)不嚴(yán)，項目概算在評審部門核減4198．94萬元（核減率9．59％）的情況下，審計部門再核減1333．76萬元（核減率3．37％）。（2）工程結(jié)算和評審不夠規(guī)范。1個項目的評審單位對工程結(jié)算審核把關(guān)不嚴(yán)，多計工程結(jié)算價款1340．6萬元；結(jié)算評審依據(jù)不充分，涉及金額620．22萬元；該項目代建單位組織施工單位和評審單位結(jié)算核對、確認(rèn)時間超過規(guī)定時限324個工作日，結(jié)算審查時間超過規(guī)定時限17天。此外，還存在1個項目因功能調(diào)整導(dǎo)致已完工的子項工程被拆除，造成損失浪費289萬元；3個項目的設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證新增單價未按合同約定下浮，增加工程造價92．66萬元；1個項目的建設(shè)單位未按規(guī)定在簽訂合同前報請概算審核等問題。4．建設(shè)管理方面。2個項目分別存在質(zhì)量問題、安全隱患，需要停工整改、返工修理；2個項目的管理人員長期不駐場管理；4個項目的10份已實施的工程變更未按規(guī)定審批；2個項目超過中標(biāo)通知書要求的期限簽訂合同；6個項目工期超合同約定時限，未按合同約定向施工單位收取“誤期賠償費”；4個項目未及時辦理竣工財務(wù)決算。5．財務(wù)管理方面。1戶企業(yè)項目建設(shè)融資資金等產(chǎn)生的利息收入2．22億元未沖減相關(guān)建設(shè)項目利息支出；1個項目少計在建工程成本1．3億元；1個項目交付使用后未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，少計提折舊968．47萬元；1個單位未按規(guī)定取得項目實際進(jìn)度資料就撥付3個項目的資金，涉及金額500萬元。（二）重點民生資金審計情況。組織全市審計機關(guān)對2017年度市養(yǎng)老大配餐情況開展專項審計調(diào)查，重點審查市各級民政、財政、食品藥品監(jiān)管部門，對全市11個區(qū)的846個老年人助餐配餐點（以下簡稱長者飯?zhí)茫┻M(jìn)行書面調(diào)查，對其中的319個進(jìn)行實地抽查。從審計調(diào)查的情況看，相關(guān)部門及各區(qū)高度重視養(yǎng)老大配餐工作，能夠較好地落實市養(yǎng)老大配餐的各項政策，提升服務(wù)效果，增強老年人的幸福感和獲得感。發(fā)現(xiàn)的主要問題：1．政策落實方面。9個區(qū)的380個長者飯?zhí)梦礊橛行枰睦夏耆颂峁┐笈洳退筒蜕祥T服務(wù)。2．運營管理方面。1個單位下發(fā)配置讀卡器通知，僅提供一家供應(yīng)商，有違公平競爭原則；7個區(qū)24個鎮(zhèn)（街）就136個長者飯?zhí)门c合作大配餐的社會企業(yè)應(yīng)簽未簽合作協(xié)議；助餐配餐系統(tǒng)設(shè)計和應(yīng)用不夠完善，未滿足老年人手機點餐等需求。3．服務(wù)效果方面。因地點偏遠(yuǎn)、服務(wù)對象認(rèn)為價格偏高等原因，9個區(qū)的31個長者飯?zhí)弥?018年4月底尚未投入使用；2個區(qū)的125個長者飯?zhí)梅?wù)對象較少，其中1個區(qū)的86個長者飯?zhí)脽o服務(wù)對象，1個區(qū)的39個長者飯?zhí)梅?wù)對象不足10人；6個區(qū)的95個長者飯?zhí)貌季植缓侠?，未達(dá)到老年人助餐配餐服務(wù)距離要求，未實現(xiàn)長者飯?zhí)貌季謨?yōu)化。六、國有企業(yè)審計情況對5戶市屬國有企業(yè)進(jìn)行了審計。從審計的情況看，5戶企業(yè)能夠完善內(nèi)部管理制度，不斷提升核心競爭力，實現(xiàn)國有資本保值增值。發(fā)現(xiàn)的主要問題：（一）遵守財經(jīng)法規(guī)方面。2戶企業(yè)存在違規(guī)列支旅游費、發(fā)放購物卡，在下屬公司報銷因公出國（境）費用等問題，涉及金額339．94萬元。（二）決策管理方面。1戶企業(yè)為項目公司融資貸款提供擔(dān)保的額度，超過該企業(yè)董事會決策批準(zhǔn)額度6．64億元；1戶企業(yè)收購1家公司的決策依據(jù)不充分，收購后管理不到位，僅3年時間，至2017年末，該公司凈資產(chǎn)比收購時減值達(dá)3252．7萬元，減值率33．46％；1戶企業(yè)由于經(jīng)營決策不審慎，致使經(jīng)營收入242．2萬元難以收回，面臨潛在損失。（三）經(jīng)營管理方面。1戶企業(yè)將資金從銀行監(jiān)管戶轉(zhuǎn)至可自由支配賬戶，規(guī)避銀行監(jiān)管，涉及金額5．67億元；1戶企業(yè)2項購買服務(wù)應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，涉及合同金額1838．92萬元；3戶企業(yè)存在違法建設(shè)被處罰、多付租金和物業(yè)管理費等問題，涉及金額435．64萬元；1戶企業(yè)墊付其他公司的電費導(dǎo)致項目建設(shè)資金被占用242．54萬元；1戶企業(yè)未能按協(xié)議約定按時交付標(biāo)的物，涉及建筑面積2029．9平方米，面臨違約風(fēng)險。（四）會計信息方面。1戶企業(yè)對已不存在的債權(quán)計提減值準(zhǔn)備虛增歷年虧損20．35億元；未將8家全資或控股公司納入合并財務(wù)報表范圍，導(dǎo)致2017年末資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益不實，分別少計1．23億元、1．84億元、－6131．41萬元。（五）財務(wù)核算方面。5戶企業(yè)存在少計費用、虛列應(yīng)收賬款、少計提存貨跌價準(zhǔn)備等問題，涉及金額1．41億元。本報告反映的是市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支發(fā)現(xiàn)的主要問題，有關(guān)區(qū)、部門和單位正在積極整改。各項審計共移送處理事項16件，移送處理人員10人，移送處理金額2．47億元，有關(guān)部門正在核查中。下一步，市審計局將認(rèn)真督促整改，市政府將在年底前向市人大常委會專題報告整改情況。七、原因分析及審計建議從審計的情況看，出現(xiàn)上述問題的主要原因是：一是對預(yù)算編制、執(zhí)行工作不夠重視，財政財務(wù)管理水平有待進(jìn)一步提高。部分區(qū)、市部門對規(guī)范預(yù)算編制意識不強，對相關(guān)規(guī)定理解不夠到位；預(yù)算編制未能與本地區(qū)、本部門工作規(guī)劃有機結(jié)合起來，預(yù)算編制的質(zhì)量還不夠高；對財經(jīng)法紀(jì)禁止性規(guī)定未能做到令行禁止，違反中央八項規(guī)定及其實施細(xì)則精神等行為仍有發(fā)生；對財務(wù)基礎(chǔ)性、日常性工作不夠重視，存在風(fēng)險防控的薄弱環(huán)節(jié)，對出現(xiàn)的問題沒有及時予以糾正，問題積少成多。二是執(zhí)行重大政策措施的力度不夠，政策措施落地見效有待提升。部分區(qū)、市部門對貫徹落實國家、省和市的重大政策措施的工作推進(jìn)力度不夠大，制定的措施不夠?qū)?，?dǎo)致有關(guān)政策措施未能有效落實；項目前期立項、可行性研究等工作論證得不夠充分，對資金的撥付、使用監(jiān)督管理不到位，導(dǎo)致項目建設(shè)進(jìn)度滯后，資金結(jié)存閑置甚至被挪用，績效目標(biāo)未能實現(xiàn)。三是職責(zé)履行還不夠到位，內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行有待進(jìn)一步強化。部分區(qū)、市部門沒有建立健全或嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，逐級授權(quán)和職責(zé)分離、重大事項審批權(quán)限等不夠清晰明確，導(dǎo)致監(jiān)管職責(zé)、審批職責(zé)沒有履行到位；存在重監(jiān)督形式、輕監(jiān)督實效的問題，導(dǎo)致制度規(guī)定起不到規(guī)范、約束和震懾作用；存在違反規(guī)定緩收、不收、漏收行政事業(yè)性收費、政府性基金收入等行為，對客觀存在的征收對象分散、追收手段有限等困難未能有效解決。審計建議：（一）進(jìn)一步規(guī)范財政管理，提高財政資金的使用績效。一是嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》，重視預(yù)算編制基礎(chǔ)工作，細(xì)化支出預(yù)算，提高預(yù)算編制質(zhì)量；嚴(yán)格執(zhí)行轉(zhuǎn)移支付制度，確保資金及時下達(dá)和充分發(fā)揮效益；注重績效管理，重點關(guān)注政策目標(biāo)落實情況，加大績效評價結(jié)果的運用力度和廣度。二是不斷優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，抓重點、補短板、強弱項，提高財政資源配置效率，著力解決制約社會發(fā)展和民生事業(yè)的難題。三是嚴(yán)格財政專戶管理，加強結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理，清理盤活存量資金，加大不同類型預(yù)算資金之間的統(tǒng)籌力度，提高資金使用效益。四是加強對遵守中央八項規(guī)定及其實施細(xì)則精神、其他財經(jīng)法規(guī)情況的監(jiān)督，增強財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。（二）進(jìn)一步推動重大政策措施的貫徹落實，更好實現(xiàn)老城市新活力。一是更加重視發(fā)展實體經(jīng)濟，深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。認(rèn)真落實國家、省和市有關(guān)粵港澳大灣區(qū)發(fā)展規(guī)劃，深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境、減稅降費等政策措施，加快構(gòu)建現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系。二是深入推進(jìn)重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革。深化投融資體制創(chuàng)新，繼續(xù)抓好國資國企改革；深化財政事權(quán)與支出責(zé)任劃分、全過程預(yù)算績效管理和市級預(yù)算等改革；營造良好金融環(huán)境，增強金融服務(wù)實體經(jīng)濟功能。三是加強對重點領(lǐng)域的監(jiān)管和風(fēng)險防控，完善相關(guān)監(jiān)管、考核、激勵機制，確保各項政策措施落實到位。（三）進(jìn)一步打好三大攻堅戰(zhàn)，決勝全面建成小康社會。一是圍繞打好三大攻堅戰(zhàn)和市委、市政府決策部署，進(jìn)一步細(xì)化目標(biāo)任務(wù)，明確責(zé)任分工，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。二是堅持問題導(dǎo)向，以解決突出問題為抓手，分析制約因素，針對薄弱環(huán)節(jié)，梳理完善各項措施對策，推動幫扶項目按期完工，生態(tài)文明重點任務(wù)按要求完成，并切實鞏固成果，增強群眾的獲得感。三是按照有關(guān)規(guī)定，加強對專項資金使用管理的監(jiān)督，強化績效管理，構(gòu)建長效機制。（四）進(jìn)一步強化對民生領(lǐng)域的監(jiān)管，著力保障和改善民生。一是進(jìn)一步完善各項民生資金及項目的使用管理制度，推動基本公共服務(wù)均等化、優(yōu)質(zhì)化，讓改革發(fā)展成果更多更公平惠及全市人民。二是加大監(jiān)督檢查力度，確保民生資金和項目真正用于保障和改善民生。三是加強跨部門監(jiān)管協(xié)作和數(shù)據(jù)共享，增強監(jiān)管合力；加大對違紀(jì)違規(guī)問題的處罰力度，堅決糾正損害群眾利益的行為。以上報告，請予審議。