廣州市政府投資項目審計辦法（已廢止）廣州市人民政府令第51號　　《廣州市政府投資項目審計辦法》已經(jīng)2010年12月27日市人民政府第13屆129次常務(wù)會議討論通過，現(xiàn)予以公布，自2011年3月1日起施行。市長 二○一一年一月十三日廣州市政府投資項目審計辦法　　第一條　為加強對政府投資項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法?！　〉诙l　本市各級審計機關(guān)對本市政府投資項目的審計適用本辦法?！　〉谌龡l　本辦法所稱政府投資項目是指政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目。包括：　　(一)全部使用財政預(yù)算資金、政府專項建設(shè)資金(基金)、政府債務(wù)資金等財政性資金的建設(shè)項目?！　?二)未全部使用財政性資金，財政性資金占項目總投資的比例超過50%，或者占項目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的建設(shè)項目?！　?三)使用社會捐贈資金，國際組織、外國政府的援助、貸款資金或者福利彩票、體育彩票等公益性資金投資建設(shè)，且政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的公共、公益性建設(shè)項目。　　(四)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他政府投資項目?！　〉谒臈l　市本級資金占主導(dǎo)地位的項目，由市審計機關(guān)實施審計監(jiān)督；區(qū)、縣級市資金占主導(dǎo)地位的項目，由區(qū)、縣級市審計機關(guān)實施審計監(jiān)督；對審計管轄有異議的，由市審計機關(guān)確定審計管轄。　　市審計機關(guān)可以將其審計管轄范圍內(nèi)的項目授權(quán)區(qū)、縣級市審計機關(guān)審計，也可以直接審計區(qū)、縣級市審計機關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的項目?！　〉谖鍡l　政府投資項目審計實行計劃管理?！　徲嫏C關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級人民政府、上級審計機關(guān)的要求，確定年度審計工作重點，將擬審計的政府投資項目編入本機關(guān)年度審計項目計劃，有計劃地開展審計工作?！　徲嫏C關(guān)應(yīng)當(dāng)自年度審計項目計劃確定之日起7個工作日內(nèi)，將納入計劃的政府投資項目告知項目的相關(guān)主管部門和建設(shè)單位。　　第六條　審計機關(guān)履行政府投資項目審計監(jiān)督職責(zé)所必需的經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入財政預(yù)算，由本級人民政府予以保證。　　市、區(qū)、縣級市審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資項目審計工作的實際需要，按照同級財政主管部門預(yù)算編制的要求，向同級財政主管部門申請必要的聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識人員的經(jīng)費。市、區(qū)、縣級市財政主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，在年度預(yù)算中統(tǒng)籌安排。　　第七條　審計機關(guān)實施政府投資項目審計，可以聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識或者技能的人員參與審計。　　審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對聘請人員的監(jiān)督管理，并對審計結(jié)果的真實性、合法性負(fù)責(zé)?！　徲嫏C關(guān)聘請的專業(yè)人員有下列情形之一的，不得參與審計：　　(一)與被審計單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)主管人員之間有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系的；　　(二)與被審計單位或者審計項目有經(jīng)濟利益關(guān)系的；　　(三)與被審計單位或者審計項目有其他利害關(guān)系，可能影響審計結(jié)果的。　　第八條　發(fā)展改革、建設(shè)、財政等相關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計機關(guān)對政府投資項目實施審計監(jiān)督。　　發(fā)展改革、建設(shè)等相關(guān)主管部門制定、調(diào)整年度項目計劃或者建設(shè)、管理實施方案時，應(yīng)當(dāng)將建設(shè)項目投資規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)、年度投資安排和建設(shè)內(nèi)容、概算等內(nèi)容通報審計機關(guān)?！　∝斦鞴懿块T對政府投資項目實行財政評審的，應(yīng)當(dāng)在評審工作結(jié)束時，將評審結(jié)果同時抄送審計機關(guān)?！　徲嫏C關(guān)應(yīng)當(dāng)會同政府投資項目相關(guān)主管部門建立政府投資項目審計工作的信息共享和協(xié)作配合機制。信息共享和協(xié)作配合的內(nèi)容包括交流政府投資項目審計工作的有關(guān)信息，通報政府投資項目審計工作中發(fā)現(xiàn)的突出問題和重大違法、違規(guī)問題，檢查審計結(jié)果的執(zhí)行效果等。　　第九條　被審計單位應(yīng)當(dāng)配合審計機關(guān)開展政府投資項目審計工作，向?qū)徲嫏C關(guān)提供必要的工作條件，按照規(guī)定的期限和要求提供與政府投資項目有關(guān)的資料?！　〉谑畻l　被審計單位和與政府投資項目直接有關(guān)的代建、勘察、設(shè)計、招標(biāo)代理、檢測、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位，應(yīng)當(dāng)按照審計機關(guān)的要求提供本單位與政府投資項目有關(guān)的下列資料，不得拒絕、拖延、隱瞞、謊報，并對所提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)：　　(一)項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評價報告、初步設(shè)計總體說明、初步設(shè)計及概算、概算調(diào)整、預(yù)算編制資料、開工報告等資料以及有關(guān)政府部門的批準(zhǔn)文件；　　(二)建設(shè)項目的年度投資計劃，建設(shè)用地批準(zhǔn)文件、規(guī)劃許可證、施工許可證等許可證明；　　(三)設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、咨詢、代理、征地拆遷等招標(biāo)、投標(biāo)有關(guān)資料和合同、協(xié)議文本；　　(四)設(shè)計、施工圖紙、施工方案、施工圖審查文件和設(shè)計變更等資料；　　(五)隱蔽工程驗收記錄、主體結(jié)構(gòu)驗收記錄、材料檢驗報告、設(shè)備檢驗報告以及工程質(zhì)量檢驗報告、工程進(jìn)度、計量支付、現(xiàn)場簽證、工程結(jié)算的有關(guān)資料；　　(六)內(nèi)部審計情況和內(nèi)部控制制度資料、社會中介機構(gòu)年度審計報告；　　(七)財務(wù)會計報表、會計賬簿、會計憑證以及其他會計資料；　　(八)工程質(zhì)量驗收文件、工程竣工初步驗收報告、竣工驗收報告、竣工決算報告以及竣工財務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表等資料；　　(九)同級財政部門審查批準(zhǔn)的工程竣工財務(wù)決算文件、決算報表；　　(十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要提供的其他資料?！　〉谑粭l　審計機關(guān)對政府投資項目實施審計，依法行使下列職權(quán)：　　(一)要求被審計單位提供與政府投資項目審計工作有關(guān)的資料、資產(chǎn)、電子數(shù)據(jù)和計算機信息系統(tǒng)等；　　(二)檢查被審計單位與政府投資項目審計工作有關(guān)的資料、資產(chǎn)、電子數(shù)據(jù)和計算機信息系統(tǒng)等；　　(三)向有關(guān)單位和個人調(diào)查與政府投資項目審計工作有關(guān)的問題、情況，并取得有關(guān)證明材料；　　(四)經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶；　　(五)在有證據(jù)證明被審計單位以個人名義存儲公款的情況下，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查詢被審計單位以個人名義在金融機構(gòu)的存款；　　(六)制止被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)資料以及轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得資產(chǎn)的行為；必要時，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，封存有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)；對其中在金融機構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，向人民法院提出申請；　　(七)制止被審計單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為；制止無效的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項，已經(jīng)撥付的，暫停使用；　　(八)法律、法規(guī)、規(guī)章賦予的其他職權(quán)?！　徲嫏C關(guān)依法行使前款規(guī)定的職權(quán)時，任何單位或者個人不得拒絕、阻礙。　　第十二條　審計機關(guān)對政府投資項目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項工程結(jié)算、項目竣工決算的真實、合法、效益情況實施審計。　　審計監(jiān)督的內(nèi)容包括：　　(一)建設(shè)程序、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的合法性、科學(xué)性；　　(二)項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計及概算、環(huán)境影響評價報告、征地拆遷等基建程序的審批、執(zhí)行、調(diào)整情況的真實性、合法性；　　(三)建設(shè)資金的籌集、使用、管理、到位情況和資金使用與管理的真實性、合法性；　　(四)建設(shè)項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等方面招標(biāo)、投標(biāo)和工程承包、發(fā)包程序及其結(jié)果的真實性、合法性；　　(五)與建設(shè)項目有關(guān)合同的訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實性和合法性；　　(六)建設(shè)項目設(shè)備、材料的采購、保管、使用等核算的真實性、合法性；　　(七)建設(shè)項目債權(quán)債務(wù)的真實性和合法性；　　(八)建設(shè)成本核算、其他財務(wù)收支核算、稅費計繳的真實性、合法性、完整性；　　(九)環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實施的有效性；　　(十)勘察、設(shè)計、建設(shè)、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實性和合法性，以及對工程質(zhì)量管理的有效性；　　(十一)工程價款結(jié)算、實際完成投資、未完工程投資的真實性、合法性以及工程造價控制的有效性；　　(十二)建設(shè)項目的年度會計報表、竣工決算報表、交付使用資產(chǎn)的真實性、合法性和完整性；　　(十三)竣工驗收、質(zhì)量評定、竣工決算、交付使用等程序的真實性、合法性和完整性；　　(十四)建設(shè)項目的經(jīng)濟性、效率性、效果性等績效情況；　　(十五)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的需要審計監(jiān)督的其他事項?！　徲嫏C關(guān)對本市政府投資項目進(jìn)行審計時，可以對直接有關(guān)的勘察、設(shè)計、建設(shè)、代建、招標(biāo)代理、檢測、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進(jìn)行調(diào)查?！　〉谑龡l　政府投資項目的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件以及合同中明確，對納入年度審計項目計劃的政府投資項目，審計機關(guān)出具的審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為該政府投資項目價款結(jié)算的依據(jù)?！　〉谑臈l　納入年度審計項目計劃的政府投資項目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在組織勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位進(jìn)行竣工驗收后45個工作日內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)報送工程結(jié)算的有關(guān)資料?！　徲嫏C關(guān)應(yīng)當(dāng)自建設(shè)單位按規(guī)定提交有關(guān)資料之日起90個工作日內(nèi)出具審計結(jié)論性文書。特殊情況下確需延長審計期限的，經(jīng)審計機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，延長期限最長不得超過60個工作日?！　〉谑鍡l　審計機關(guān)在政府投資項目審計中發(fā)現(xiàn)被審計單位有下列情形之一，屬于其他部門法定職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)制作審計移送處理書，連同相關(guān)資料移送有關(guān)部門處理：　　(一)違反規(guī)劃、土地、征地拆遷、招標(biāo)投標(biāo)、政府采購、環(huán)境保護(hù)等建設(shè)項目管理法律、法規(guī)的；　　(二)勘察、設(shè)計、建設(shè)、代建、招標(biāo)代理、咨詢服務(wù)、檢測、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)的；　　(三)概算調(diào)整未按照規(guī)定程序報批的；　　(四)擅自調(diào)整建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或者擅自擴大建設(shè)規(guī)模的；　　(五)設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證未按照規(guī)定程序進(jìn)行的；　　(六)未有效實施工程質(zhì)量管理的；　　(七)設(shè)備和材料的采購、保管、使用手續(xù)不完備，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的；　　(八)因參與建設(shè)的相關(guān)單位的責(zé)任造成預(yù)算嚴(yán)重失控的；　　(九)工程造價編制、咨詢等機構(gòu)編制虛假工程造價文件，或者少算、高估冒算工程造價，或者串通虛報工程造價的；　　(十)違反法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形的?！　∮嘘P(guān)部門收到移送處理書后，應(yīng)當(dāng)依法調(diào)查處理，并在收到移送處理書后6個月內(nèi)將調(diào)查處理情況書面告知審計機關(guān)?！　〉谑鶙l　審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向同級人民政府報告政府投資項目審計結(jié)果，并依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布政府投資項目審計結(jié)果?！　徲嫏C關(guān)公布審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密?！　〉谑邨l　對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計決定?！　”炯壐鞑块T(含直屬單位)和下級人民政府有違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況采取下列處理措施：　　(一)責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項；　　(二)責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)；　　(三)責(zé)令限期退還違法所得；　　(四)責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；　　(五)其他處理措施?！　”粚徲媶挝挥羞`反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況采取前款規(guī)定的處理措施，并可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處1萬元以上5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處5000元以上2萬元以下的罰款?！　”粚徲媶挝坏呢斦罩?、財務(wù)收支違反國家規(guī)定，審計機關(guān)認(rèn)為對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，應(yīng)當(dāng)提出給予處分的建議，被審計單位或者其上級機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時作出決定，并將結(jié)果書面通知審計機關(guān)；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任?！　〉谑藯l　審計機關(guān)對在項目審計中涉及到的應(yīng)予問責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)干部，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定提出問責(zé)建議交相關(guān)部門處理。　　第十九條　審計機關(guān)出具的審計決定書，具有法律約束力，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)遵照執(zhí)行?！　”粚徲媶挝晃窗匆?guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期執(zhí)行；逾期仍不執(zhí)行的，審計機關(guān)可以申請人民法院強制執(zhí)行并建議有關(guān)主管機關(guān)、單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分?！　〉诙畻l　被審計單位違反相關(guān)規(guī)定，拒絕、拖延提供與政府投資項目審計事項有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處1萬元以上5萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處5000元以上2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。　　第二十一條　審計機關(guān)聘請的專業(yè)人員在實施政府投資項目審計時，有違法、違規(guī)行為的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的工作，追究違約責(zé)任，并依照國家有關(guān)規(guī)定予以處理、處罰；專業(yè)人員給被審計單位造成損失的，由聘請該專業(yè)人員的審計機關(guān)依法承擔(dān)賠償責(zé)任；審計機關(guān)賠償后，可以向有故意或者重大過失行為的專業(yè)人員追償；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任?！　〉诙l　審計人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：　　(一)明知與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動回避的；　　(二)泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；　　(三)索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的；　　(四)隱瞞被審計單位違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)行為的；　　(五)濫用職權(quán)、玩忽職守的；　　(六)違反法律、法規(guī)、規(guī)章的其他行為的?！　〉诙龡l　被審計單位對審計機關(guān)作出的審計決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由本級人民政府裁決的除外?！　〉诙臈l　本市各級審計機關(guān)對本市各大投融資集團投資建設(shè)的政府投資項目的審計依照本辦法執(zhí)行。　　第二十五條　本辦法自2011年3月1日起施行?！　≈黝}詞：法制　審計　命令　　廣州市人民政府辦公廳秘書處　2011年1月17日印發(fā)