印發(fā)廣州市市屬國有企業(yè)董事會監(jiān)事會及財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法的通知（已失效）穗府辦〔2009〕29號印發(fā)廣州市市屬國有企業(yè)董事會監(jiān)事會及財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法的通知各區(qū)、縣級市人民政府，市政府各部門、各直屬機構(gòu)：　　《廣州市市屬國有企業(yè)董事會管理暫行辦法》、《廣州市市屬國有企業(yè)監(jiān)事會管理暫行辦法》、《廣州市市屬國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》已經(jīng)市政府13屆73次常務(wù)會議和九屆(2009)第7次市委常委會審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問題，請徑向市國資管理部門反映。廣州市人民政府辦公廳二○○九年五月二日廣州市市屬國有企業(yè)董事會管理暫行辦法第一章  總則　　第一條  為進一步完善市屬國有企業(yè)董事會制度，健全企業(yè)法人治理機制，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本辦法?！　〉诙l  本辦法所稱市屬國有企業(yè)是指由廣州市人民政府代表國家履行出資人職責的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司及國有資本控股公司?！　〉谌龡l  市屬國有企業(yè)應(yīng)依法設(shè)立董事會。董事會對出資人負責，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)、公司章  程及本辦法行使職權(quán)。第二章  董事會組成　　第四條  董事會由內(nèi)部董事和外部董事組成；董事會成員數(shù)原則上為5至9人，人數(shù)為單數(shù)。董事會成員中應(yīng)有不少于1/3的外部董事，并逐步實現(xiàn)外部董事超過董事會成員1/2。　　董事會設(shè)董事長1人，因工作需要可以設(shè)副董事長。經(jīng)批準，具備條  件的市屬國有企業(yè)試行由外部董事?lián)味麻L?！　〉谖鍡l  實行決策層和經(jīng)營層分開，除總經(jīng)理進入董事會外，經(jīng)營班子其他成員一般不進入董事會?！　∥唇?jīng)履行出資人職責的機構(gòu)同意，國有獨資公司的董事長不得兼任總經(jīng)理；未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任總經(jīng)理。　　第六條  按照黨管干部的原則和法律、法規(guī)賦予履行出資人職責的機構(gòu)的職權(quán)，以產(chǎn)權(quán)為紐帶，由履行出資人職責的機構(gòu)按規(guī)定程序任免或建議任免董事會成員。董事會中的職工代表由企業(yè)職工代表大會選舉產(chǎn)生。　　第七條  董事每屆任期3年，任期屆滿后經(jīng)履行出資人職責的機構(gòu)聘任可以連任。外部董事在一家企業(yè)連任不得超過兩屆?！　〉诎藯l  履行出資人職責的機構(gòu)根據(jù)需要可授權(quán)國有獨資市屬國有企業(yè)董事會行使出資人的部分職權(quán)?！　〉诰艞l  董事會應(yīng)根據(jù)公司實際情況成立戰(zhàn)略、提名、預(yù)算、薪酬、考核審計等專門委員會，為董事會決策提供服務(wù)。提名、薪酬、考核審計等專門委員會須由外部董事?lián)握偌?。　　第十條  董事會應(yīng)設(shè)董事會秘書，由董事長提名，董事會聘任或解聘。董事會秘書對董事會負責。第三章  董事會職權(quán)和義務(wù)　　第十一條  董事會行使下列職權(quán)：　　(一)制訂公司章  程草案和公司章  程修正案；　　(二)決定公司經(jīng)營計劃和投資方案；　　(三)制訂公司年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤分配方案和彌補虧損方案；　　(四)決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置；　　(五)按規(guī)定程序聘任或解聘公司總經(jīng)理；根據(jù)總經(jīng)理提名，按規(guī)定程序聘任或解聘副總經(jīng)理等高級管理人員；決定高級管理人員薪酬事項；確定經(jīng)營班子責、權(quán)、利；　　(六)制訂公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市的方案；　　(七)制訂公司合并、分立、解散、變更公司形式的方案；　　(八)制定公司的基本管理制度；　　(九)聽取并審定總經(jīng)理的工作報告；　　(十)對公司所投資的全資、控股、參股企業(yè)以公司名義履行出資人職責；　　(十一)法律、法規(guī)及公司章  程規(guī)定的其他職權(quán)。　　第十二條  董事會履行下列義務(wù)：　　(一)遵守國家的法律、法規(guī)和本公司章  程；　　(二)忠實代表出資人利益，體現(xiàn)出資人意志，對企業(yè)國有資產(chǎn)承擔保值增值責任；　　(三)執(zhí)行出資人的決議，接受出資人的指導(dǎo)；　　(四)報告董事、高級經(jīng)營管理人員的實際薪酬及提名、聘任和解聘的程序和方法等情況；　　(五)維護公司職工、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益；　　(六)支持公司經(jīng)營班子依法履職；　　(七)建立與監(jiān)事會重大事項溝通制度，如實向其提供有關(guān)情況和資料；　　(八)重大投資決策、重大合同簽訂等重大事項應(yīng)聘請律師審核并出具法律意見書；　　(九)法律、法規(guī)及公司章  程規(guī)定的其他義務(wù)。第四章  董事權(quán)利和義務(wù)　　第十三條  董事享有下列權(quán)利：　　(一)出席董事會會議并行使表決權(quán)；　　(二)提議召開臨時董事會；　　(三)法律、法規(guī)、公司章  程規(guī)定及董事會授予的其他權(quán)利?！　〉谑臈l  董事履行下列義務(wù)：　　(一)遵守法律、行政法規(guī)以及公司章  程，執(zhí)行董事會決議；　　(二)維護公司利益，對出資人忠實、誠信、勤勉地履行職責；不得利用職權(quán)收受賄賂或取得其他非法收入和不當利益；不得侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)；不得超越職權(quán)或違反程序決定企業(yè)重大事項；不得有其他侵害國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的行為；不得泄漏公司秘密；　　(三)不得自營或為他人經(jīng)營與公司有同業(yè)競爭的業(yè)務(wù)；　　(四)不得為自己或代表他人與公司進行經(jīng)營性買賣、借貸以及從事與公司利益有沖突的行為；　　(五)不得安排親屬在公司經(jīng)營班子及人事、財務(wù)和審計等部門任職；不得安排親屬擔任公司的下屬企業(yè)主要負責人；　　(六)不得與親屬投資的企業(yè)發(fā)生經(jīng)營、借貸和擔保等行為；　　(七)未經(jīng)履行出資人職責的機構(gòu)同意，國有獨資公司的董事、高級管理人員不得在其他企業(yè)兼職；未經(jīng)股東大會、股東會同意，國有資本控股公司的董事、高級管理人員不得在經(jīng)營同類業(yè)務(wù)的其他企業(yè)兼職；　　(八)接受履行出資人職責的機構(gòu)任免或股東會、股東大會選聘的監(jiān)事會監(jiān)督；　　(九)法律、法規(guī)及公司章  程規(guī)定的其他義務(wù)?！　〉谑鍡l  國有資本控股公司的董事長是履行出資人職責的機構(gòu)的首席國有股東代表，原則上應(yīng)為公司的法定代表人?！　〉谑鶙l  董事長行使下列職權(quán)：　　(一)召集、主持董事會會議；　　(二)負責督促、檢查董事會決議的執(zhí)行情況，并向董事會報告；　　(三)簽署董事會重要文件；　　(四)公司章  程規(guī)定以及董事會授予的其他職權(quán)。　　第十七條  董事長因故不能履行職務(wù)時，可由副董事長或指定其他董事代行使董事長職權(quán)。第五章  董事會議事規(guī)則　　第十八條  董事會應(yīng)建立健全公司內(nèi)部決策制度，實行科學(xué)、民主決策。　　第十九條  董事會召開會議每年不少于兩次。董事會秘書應(yīng)在會議召開前10個工作日將會議時間、地點、會期、議題等向各董事發(fā)出書面通知，有關(guān)會議的材料原則上應(yīng)在會議召開前5個工作日送達各董事。召開臨時董事會會議的，董事會秘書應(yīng)在會議召開前3個工作日以信函或電話、傳真、電子郵件等方式通知各董事并送達有關(guān)會議材料?！　〉诙畻l  有下列情況之一的，董事長應(yīng)在10個工作日內(nèi)召開臨時董事會會議：　　(一)董事長認為必要時；　　(二)1/3以上董事聯(lián)名提議時；　　(三)全體外部董事提議時；　　(四)監(jiān)事會提議時；　　(五)經(jīng)營班子提議時；　　(六)出資人認為必要時?！　〉诙粭l  監(jiān)事會主席應(yīng)列席董事會會議。公司高級管理人員根據(jù)會議議題，列席董事會。　　第二十二條  董事會會議應(yīng)有1/2以上的董事出席方可舉行，其中外部董事必須有1/2以上出席?！　〉诙龡l  董事會會議，應(yīng)當由董事本人出席；董事因故不能出席，可書面委托其他董事代為出席，委托書中應(yīng)載明授權(quán)范圍。董事未出席董事會會議，亦未委托代表出席的，視為放棄在該次會議上的投票權(quán)。　　第二十四條  董事會對議案的審議可采用會議審議或通訊審議兩種方式?！　?一)會議審議是董事會的主要議事形式，由出席會議的董事對議案進行逐項審議表決，并在會議記錄和董事會決議上簽字；　　(二)通訊審議是一種補充議事方式，僅限于董事會因故不能及時以會議形式召開時采用；采用通訊審議方式，視同召開臨時董事會，董事在決議上簽字即視為表決同意?！　《聲徸h下列事項時，不得采取通訊表決方式：制訂公司增加或減少注冊資本方案；制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；發(fā)行債券；制訂公司合并、分立、解散、申請破產(chǎn)和重大收購方案；制訂公司章  程的修改方案；聘任或解聘公司高級管理人員?！　〉诙鍡l  董事會決議的表決，實行一人一票，采取書面表決的形式。董事會作出決議，必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)(含委托表決)通過方為有效。出席會議的董事應(yīng)逐項對所表決的事項作出贊成、反對或棄權(quán)的表決意見。投棄權(quán)票的應(yīng)以書面形式說明原因?！　〉诙鶙l  董事會決議涉及任何董事本人或與其有直接利害關(guān)系時，該董事應(yīng)向董事會披露有關(guān)情況，并應(yīng)回避和放棄表決權(quán)；該董事應(yīng)計入?yún)⒓訒h的法定人數(shù)，但不計入董事會通過決議所需的董事人數(shù)內(nèi)；董事會會議記錄應(yīng)載明該董事不投票表決的原因。　　第二十七條  董事會秘書應(yīng)按照董事會會議的內(nèi)容和表決情況制作會議決議，決議在參會董事簽字后生效。董事會臨時會議在保障董事充分發(fā)表意見的前提下，可用傳真方式進行表決并作出決議，并在參會董事傳真簽字后生效。　　第二十八條  董事會秘書負責對會議內(nèi)容的記錄和整理，并確保會議記錄完整、真實。董事會會議記錄內(nèi)容應(yīng)包括：會議召開的日期、地點和召集人姓名；出席董事的姓名以及受他人委托出席董事會的董事(代理人)姓名；會議的議程；董事發(fā)言要點；每一決議的表決方式和結(jié)果(表決結(jié)果應(yīng)載明贊成、反對或棄權(quán)的票數(shù))。　　第二十九條  董事會會議記錄經(jīng)由出席會議的董事(代理人)和董事會秘書簽名，出席會議的董事有權(quán)要求在記錄上對其發(fā)言作出說明性記載。第六章  董事會向出資人報告事項　　第三十條  董事會報告事項分為審批事項、核準事項和備案事項?！　〉谌粭l  下列事項屬于審批事項：　　(一)制訂和修訂公司章  程；　　(二)公司增加或減少注冊資本，公司及所屬企業(yè)核銷權(quán)益、發(fā)行債券或其他證券及上市的方案；　　(三)公司重大的對外投資，本公司及所屬企業(yè)境外投資行為；　　(四)公司對所投資企業(yè)外的企業(yè)或其他法人提供的擔保，以及超出其持股比例對所投資企業(yè)提供的擔保；　　(五)公司的合并、分立、解散、變更公司形式、申請破產(chǎn)以及改制方案、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或劃撥；　　(六)法律、法規(guī)及公司章  程規(guī)定的其他應(yīng)上報履行出資人職責的機構(gòu)或股東會、股東大會決定的事項?！　〉谌l  下列事項屬于核準事項：　　(一)公司經(jīng)營班子業(yè)績考核及薪酬分配方案，公司的工資計劃；　　(二)公司年度財務(wù)預(yù)算方案、利潤分配方案和彌補虧損方案；　　(三)法律、法規(guī)及公司章  程規(guī)定的其他應(yīng)上報履行出資人職責的機構(gòu)或股東會、股東大會核準的事項?！　〉谌龡l  下列事項屬于備案事項：　　(一)履行出資人職責的機構(gòu)或股東會、股東大會決定或批復(fù)事項的執(zhí)行情況；　　(二)公司年度合并財務(wù)報表決算審計報告；　　(三)公司年度內(nèi)超過企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅前扣除限額的捐贈(含實物等資產(chǎn))；　　(四)重大的法律糾紛、安全生產(chǎn)事故、公司重要工作人員涉嫌經(jīng)濟或刑事犯罪及其他對出資人權(quán)益可能產(chǎn)生較大影響的事項；　　(五)法律、法規(guī)及公司章  程規(guī)定的其他應(yīng)上報履行出資人職責的機構(gòu)備案的事項?！　〉谌臈l  審批或核準事項，董事會必須在做出決議后5個工作日內(nèi)報告履行出資人職責的機構(gòu)或股東會、股東大會；備案事項，董事會應(yīng)當在作出決策或事件發(fā)生之日起5個工作日內(nèi)報告履行出資人職責的機構(gòu)?！　匈Y本控股的上市公司首席國有股東代表應(yīng)當根據(jù)信息披露的有關(guān)規(guī)定，在公告公司信息的同時向履行出資人職責的機構(gòu)報告?！　〉谌鍡l  上報的審批或核準事項必須提出明確的處理意見，并附送有關(guān)可行性研究論證的必要資料，保證提供全面、真實的信息；備案事項亦應(yīng)附送必要的相關(guān)資料。第七章  責任追究　　第三十六條  有下列情形之一的，視情節(jié)輕重分別對負有責任的董事會成員予以扣減年薪、通報批評或解聘等處分：　　(一)應(yīng)報事項未按規(guī)定報告的；　　(二)在報告中謊報，故意隱瞞重要情況的；　　(三)不執(zhí)行履行出資人職責的機構(gòu)或股東會、股東大會決議或批復(fù)意見的；　　(四)損害出資人權(quán)益的其他行為?！　〉谌邨l  市屬國有企業(yè)董事會成員，因未履行董事職責被解聘的，自解聘之日起不再享受董事會成員的有關(guān)待遇，3年內(nèi)不得擔任市屬國有企業(yè)董事；因?qū)匈Y產(chǎn)損失負有責任被解聘的，5年內(nèi)不得擔任市屬國有企業(yè)董事；因造成企業(yè)國有資產(chǎn)重大損失或者被判處刑罰的，終身不得擔任市屬國有企業(yè)董事?！　〉谌藯l  董事會決議違反法律、法規(guī)或者公司章  程，致使公司或出資人遭受損失的，參與會議的董事須負經(jīng)濟責任和法律責任。但經(jīng)證明在表決時表明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責任?！　〉谌艞l  董事對失職、失察、重大決策失誤等過失承擔責任；涉嫌濫用職權(quán)、玩忽職守以及違反本辦法有關(guān)規(guī)定，造成國有資產(chǎn)損失的，應(yīng)依法負賠償責任，并對其依法給予行政、紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。第八章  附則　　第四十條  上市公司、在國外及港澳臺地區(qū)設(shè)立的企業(yè)另有規(guī)定的，從其規(guī)定?！　〉谒氖粭l  本辦法自發(fā)布之日起施行。廣州市市屬國有企業(yè)監(jiān)事會管理暫行辦法第一章  總則　　第一條  為完善監(jiān)事會制度，加強市屬國有企業(yè)監(jiān)管，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條  例》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本辦法?！　〉诙l  本辦法所稱市屬國有企業(yè)是指由廣州市人民政府代表國家履行出資人職責的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司及國有資本控股公司?！　〉谌龡l  市屬國有企業(yè)應(yīng)依法設(shè)立監(jiān)事會。監(jiān)事會向市履行出資人職責的機構(gòu)(以下簡稱監(jiān)管機構(gòu))負責，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)、企業(yè)章  程及本辦法行使職權(quán)?！　〉谒臈l  監(jiān)事會工作應(yīng)遵循以下原則：　　(一)全過程監(jiān)督原則。依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章  程的規(guī)定，對董事、高級管理人員執(zhí)行職務(wù)的行為進行監(jiān)督，對企業(yè)財務(wù)進行監(jiān)督檢查。　　(二)不干預(yù)經(jīng)營原則。不參與企業(yè)的日常經(jīng)營工作，不干預(yù)企業(yè)的經(jīng)營決策?！　?三)及時報告原則。發(fā)現(xiàn)危害及可能危害國有資產(chǎn)安全的情況，及時向監(jiān)管機構(gòu)報告?！　〉谖鍡l  廣州市市屬國有企業(yè)監(jiān)事會工作辦公室設(shè)在市國資委，負責指導(dǎo)市屬國有企業(yè)監(jiān)事會建設(shè)以及監(jiān)事會的日常管理工作。第二章  監(jiān)事會組成　　第六條  監(jiān)管機構(gòu)依法向市屬國有獨資企業(yè)、國有獨資公司派出監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事；向國有資本控股公司推薦股東代表監(jiān)事。監(jiān)事會主席及專職監(jiān)事可同時派駐2至4家市屬國有企業(yè)監(jiān)事會工作。　　第七條  國有獨資企業(yè)、國有獨資公司監(jiān)事會成員不少于5人，由派出監(jiān)事會主席、專職監(jiān)事與職工代表監(jiān)事(以下簡稱職工監(jiān)事)組成，其中職工監(jiān)事的比例不得低于1/3。　　第八條  監(jiān)事會主席從國家機關(guān)、事業(yè)單位具有相應(yīng)資格的工作人員或市屬國有企業(yè)高級管理人員中選任。國有資本控股公司監(jiān)事會主席由監(jiān)管機構(gòu)依法推薦，經(jīng)全體監(jiān)事選舉產(chǎn)生。　　專職監(jiān)事從國家機關(guān)、事業(yè)單位和市屬國有企業(yè)具有相應(yīng)資格的人員中選任，或向社會公開聘任?！　÷毠けO(jiān)事由企業(yè)職工大會或職工代表大會民主選舉產(chǎn)生，報監(jiān)管機構(gòu)備案?！　〉诰艞l  監(jiān)事的任期每屆為3年。監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事在同一企業(yè)連任不得超過兩屆?！　〉谑畻l  監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事應(yīng)符合以下任職條  件：　　(一)熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章  制度；　　(二)具有財務(wù)、法律、經(jīng)濟管理等方面的專業(yè)知識，熟悉企業(yè)經(jīng)營管理工作，并具有3年以上相關(guān)工作經(jīng)驗；　　(三)具有較強的綜合分析、判斷、文字撰寫、溝通協(xié)調(diào)和獨立工作能力；　　(四)堅持原則，廉潔自律，忠于職守，能自覺履行職責；　　(五)監(jiān)管機構(gòu)認定的其他條  件?！　〉谑粭l  職工監(jiān)事人選的基本條  件是：　　(一)本企業(yè)職工；　　(二)遵紀守法，辦事公道，能夠代表和反映職工的意見和要求；　　(三)熟悉企業(yè)經(jīng)營管理或具有相關(guān)工作經(jīng)驗，有一定的協(xié)調(diào)溝通能力?！　〉谑l  企業(yè)董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。　　第十三條  監(jiān)事會主席、專職監(jiān)事實行回避原則，不得在其曾經(jīng)管轄的行業(yè)、曾經(jīng)工作過或擔任過領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的企業(yè)，以及其親屬擔任董事、高級管理人員的企業(yè)任職?！　〉谑臈l  有下列情形之一的，不得擔任監(jiān)事：　　(一)無民事行為能力或者限制民事行為能力；　　(二)曾因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序，被判處刑罰的；　　(三)擔任破產(chǎn)清算的企業(yè)負責人，對該企業(yè)的破產(chǎn)負有個人責任的，自該企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年的；　　(四)擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉的企業(yè)的法定代表人，并負有個人責任的，自該企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年的；　　(五)有其他嚴重違法、違規(guī)、違紀行為的；　　(六)法律、行政法規(guī)規(guī)定不能擔任監(jiān)事的。第三章  監(jiān)事會及其成員的職權(quán)和義務(wù)　　第十五條  監(jiān)事會行使下列職權(quán)：　　(一)監(jiān)督檢查企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理規(guī)定和制度的情況，執(zhí)行企業(yè)章  程的情況以及內(nèi)控制度、風險防范體系、產(chǎn)權(quán)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)及運行情況；　　(二)檢查企業(yè)財務(wù)，對企業(yè)財務(wù)提出預(yù)警和報告；監(jiān)督企業(yè)重大計劃、方案的制訂和實施；監(jiān)督企業(yè)重大國有資產(chǎn)變動和大額資金流動事項；監(jiān)督企業(yè)財務(wù)預(yù)算和決算、利潤分配、國有資產(chǎn)保值增值、經(jīng)營責任合同的執(zhí)行情況以及企業(yè)負責人薪酬分配情況等重大決策活動的規(guī)范情況；　　(三)監(jiān)督企業(yè)負責人履行職務(wù)的行為；當企業(yè)負責人的行為違反法律、法規(guī)、企業(yè)章  程或者監(jiān)管機構(gòu)有關(guān)規(guī)定造成損害出資人利益時，要求予以糾正，直至提出罷免建議；　　(四)指導(dǎo)子企業(yè)監(jiān)事會工作；　　(五)法律、法規(guī)、企業(yè)章  程規(guī)定的其他職權(quán)。　　第十六條  監(jiān)事會主席的職權(quán)：　　(一)召集和主持監(jiān)事會會議；　　(二)負責監(jiān)事會的日常管理工作；　　(三)審定、簽署監(jiān)事會報告和監(jiān)事會其他重要文件；　　(四)列席董事會會議，并對董事會決議事項提出質(zhì)詢或者建議；　　(五)應(yīng)當由監(jiān)事會主席履行的其他職權(quán)。　　第十七條  監(jiān)事的職權(quán)：　　(一)協(xié)助監(jiān)事會主席做好監(jiān)事會日常管理工作；　　(二)負責收集、整理、分析各類監(jiān)督信息，起草監(jiān)事會決議和年度檢查報告、專項檢查報告；　　(三)負責監(jiān)事會的各項會務(wù)和文秘工作；　　(四)完成監(jiān)事會及監(jiān)事會主席授權(quán)或布置的其他工作；　　(五)職工監(jiān)事代表職工行使監(jiān)督權(quán)利?！　〉谑藯l  監(jiān)事會成員行使職權(quán)時，必須遵守以下規(guī)定：　　(一)嚴格遵守國家法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策；　　(二)不得接受企業(yè)的任何饋贈；不得參加由企業(yè)安排、組織或者支付費用的宴請、娛樂、旅游、出訪等活動；不得在企業(yè)中為自己、親友或者其他人謀取私利；監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事不得接受派駐企業(yè)及其下屬企業(yè)的任何報酬、福利待遇，不得在企業(yè)報銷個人費用；　　(三)對監(jiān)督檢查報告內(nèi)容保密，不得泄露派駐企業(yè)的商業(yè)秘密；　　(四)監(jiān)事會主席、專職監(jiān)事任職期間不得兼任派駐企業(yè)的其他職務(wù)；監(jiān)事會主席解職后3年以內(nèi)、專職監(jiān)事解職后2年以內(nèi)不得應(yīng)聘回原派駐企業(yè)擔任職務(wù)。　　第十九條  監(jiān)事會成員應(yīng)履行以下義務(wù)：　　(一)按時參加監(jiān)事會會議；　　(二)及時、全面掌握企業(yè)的重要生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)狀況和國有資產(chǎn)保值增值情況；　　(三)認真執(zhí)行監(jiān)事會的決議；　　(四)向監(jiān)管機構(gòu)匯報監(jiān)事會工作。第四章  監(jiān)事會工作要求　　第二十條  監(jiān)事會以日常監(jiān)督、專項檢查與年度監(jiān)督檢查相結(jié)合，加強對企業(yè)的監(jiān)督。主要采取以下監(jiān)督方式：　　(一)列席會議。監(jiān)事會主席根據(jù)監(jiān)督檢查的需要，可以列席或者委派監(jiān)事列席企業(yè)有關(guān)會議。主要包括：董事會會議、總經(jīng)理辦公會、黨政聯(lián)席會、年度工作會議、財務(wù)工作會議以及其他與企業(yè)經(jīng)營管理活動有關(guān)的重要會議?！　?二)查閱資料。包括：企業(yè)基本資料，企業(yè)的財務(wù)會計報告、會計憑證、會計賬簿等財務(wù)會計資料，企業(yè)會議決議及會議記錄，以及與經(jīng)營管理活動有關(guān)的其他資料?！　?三)聽取匯報、召開會議。聽取企業(yè)有關(guān)財務(wù)、資產(chǎn)狀況和經(jīng)營管理情況的匯報，召開與監(jiān)督檢查事項有關(guān)的會議?！　?四)與企業(yè)交換意見。監(jiān)事會認為需要提請企業(yè)關(guān)注的事項，由監(jiān)事會主席向企業(yè)主要負責人提示；監(jiān)事會對監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的需企業(yè)自行糾正的問題，由監(jiān)事會主席與企業(yè)交換意見，并提出整改建議?！　?五)調(diào)查研究。監(jiān)事會應(yīng)該到企業(yè)及下屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營一線進行調(diào)查研究，也可以向財政、工商、稅務(wù)、審計、海關(guān)等有關(guān)部門和單位調(diào)查了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營管理情況。　　監(jiān)事會根據(jù)監(jiān)管機構(gòu)要求開展專項檢查，并形成專題報告報監(jiān)管機構(gòu)?！　?六)分類監(jiān)督和跟蹤監(jiān)督。結(jié)合企業(yè)實際進行重點監(jiān)督和分類監(jiān)督，提高監(jiān)督的有效性；對企業(yè)重大事項實施跟蹤監(jiān)督，并及時報告監(jiān)管機構(gòu)。　　(七)利用審計結(jié)果監(jiān)督。對會計師事務(wù)所的審計計劃和審計重點提出意見；對會計師事務(wù)所在審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時予以關(guān)注；對會計師事務(wù)所受審計手段限制等原因難以查清的問題線索，作為重點進行追蹤檢查，必要時建議監(jiān)管機構(gòu)聘請會計師事務(wù)所進行專項審計，費用由企業(yè)承擔?！　?八)聯(lián)合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力量，加強與企業(yè)內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察部門的溝通，參考和利用企業(yè)內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察的監(jiān)督結(jié)果，形成監(jiān)督合力。　　(九)年度監(jiān)督檢查。每年對企業(yè)上年度工作進行一次全面的監(jiān)督檢查，并形成年度監(jiān)督檢查報告報監(jiān)管機構(gòu)?！　?十)其他有利于保護國有資產(chǎn)權(quán)益的合法方式?！　〉诙粭l  監(jiān)事會工作報告要求。主要包括：基本情況報告、專項檢查或?qū)ｎ}調(diào)研報告、重大事項報告和年度監(jiān)督檢查報告?！　?一)基本情況報告是反映企業(yè)基本情況和明確今后監(jiān)督重點的報告，在監(jiān)事會主席到任6個月內(nèi)報送；　　(二)專項檢查或?qū)ｎ}調(diào)研報告是監(jiān)事會根據(jù)監(jiān)管機構(gòu)要求或結(jié)合企業(yè)實際開展專項檢查或?qū)ｎ}調(diào)研后形成的報告；　　(三)重大事項報告是指在企業(yè)發(fā)生或者監(jiān)事會發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能危及國有資產(chǎn)安全的經(jīng)營行為、重大決策不合法、生產(chǎn)經(jīng)營的重大風險，以及監(jiān)事會認為應(yīng)當立即報告的其他事項，監(jiān)事會應(yīng)在相關(guān)事項發(fā)生5個工作日內(nèi)向監(jiān)管機構(gòu)的報告；對緊急、突發(fā)的重大情況，可以先口頭報告，再書面報告；　　(四)年度監(jiān)督檢查報告是監(jiān)事會對企業(yè)上年度董事會運作和經(jīng)營管理情況進行綜合監(jiān)督檢查后向監(jiān)管機構(gòu)提交的年度評價報告；年度監(jiān)督檢查報告要與企業(yè)年度財務(wù)決算相銜接，要求在每年4月份提交?！　〉诙l  監(jiān)事會報告經(jīng)監(jiān)事會成員討論，由監(jiān)事會主席簽署報監(jiān)管機構(gòu)?！　”O(jiān)事對監(jiān)事會報告有原則性不同意見的，應(yīng)當在報告中說明?！　〉诙龡l  監(jiān)事會會議分為定期會議和專題會議。監(jiān)事會應(yīng)當制定本企業(yè)監(jiān)事會議事規(guī)則?！　〉诙臈l  監(jiān)事會定期會議每年度至少召開1次。會議的主要議題包括：　　(一)審議通過監(jiān)事會年度工作報告；　　(二)審議通過監(jiān)事會對董事會年度工作的監(jiān)督評價報告；　　(三)監(jiān)事會主席或1/3以上監(jiān)事提出需要審議的事項。　　第二十五條  監(jiān)事會專題會議是監(jiān)事會在監(jiān)督過程中就專項監(jiān)督工作召開的會議。會議的議題主要是：　　(一)討論、審議專項檢查事項；　　(二)討論、審議需要提請監(jiān)管機構(gòu)進行專項審計或稽查的事項；　　(三)討論、審議監(jiān)事會向監(jiān)管機構(gòu)的工作報告；　　(四)其他需要討論和審議的事項?！　〉诙鶙l  監(jiān)事不能參加會議的，應(yīng)當向會議召集人請假并委托其他監(jiān)事行使表決權(quán)。監(jiān)事會會議對有關(guān)事項形成的決議，應(yīng)當由行使表決權(quán)的監(jiān)事簽字。監(jiān)事有不同意見應(yīng)在會議記錄中予以記載。第五章  監(jiān)事會及其成員的管理、考核和獎懲　　第二十七條  監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事任職期間由市國資委統(tǒng)一管理?！　臋C關(guān)、事業(yè)單位選任的監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事，任職期間編制以市國有企業(yè)監(jiān)事會工作辦公室名義在市編辦單列，不占原單位的編制和職數(shù)，其在原單位的行政關(guān)系予以保留。從原正處級轉(zhuǎn)任監(jiān)事會主席的，任職期間享受市行政副局級待遇；從原副處級(或以下級別)轉(zhuǎn)任的專職監(jiān)事，任職期間按高一個級別使用并享受相應(yīng)待遇。不再擔任監(jiān)事會職務(wù)的不再享受相關(guān)待遇，可回原單位安排工作或到企業(yè)任職；但連續(xù)擔任監(jiān)事會職務(wù)滿兩屆且考核優(yōu)秀的，按所任監(jiān)事會職級推薦使用。任職期間達到退休年齡，考核稱職(或以上)的，回原單位按在監(jiān)事會所享受職級待遇辦理退休；考核未達稱職的，按任監(jiān)事會職務(wù)前的職級辦理退休。　　從市屬國有企業(yè)選任的監(jiān)事會主席或?qū)Ｂ毐O(jiān)事以及向社會公開招聘錄用的專職監(jiān)事，不考慮級別和編制，按市場化方式聘用，明確雙方的責任?！　〉诙藯l  監(jiān)事會開展監(jiān)督檢查工作所需經(jīng)費，監(jiān)事會主席及專職監(jiān)事任職期間享受工資補貼收入等標準和支付辦法按市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！　〉诙艞l  對監(jiān)事會及監(jiān)事會主席、專職監(jiān)事的考核分為年度考核和任期考核，由監(jiān)管機構(gòu)會同有關(guān)部門進行?？己藘?nèi)容主要包括適應(yīng)崗位、履行職責、監(jiān)督效果及廉潔自律等方面?？己私Y(jié)果與任用掛鉤，與年度獎勵掛鉤?！　〉谌畻l  監(jiān)事會或監(jiān)事履行職務(wù)作出重要貢獻的，由監(jiān)管機構(gòu)給予獎勵。　　第三十一條  職工監(jiān)事在任職期間以及任期屆滿后，企業(yè)不得因其履行監(jiān)事職責的原因與其解除勞動合同，或采取其他形式打擊報復(fù)。職工監(jiān)事離職的，其任職資格自行終止。職工監(jiān)事出缺應(yīng)及時進行補選，空缺時間不得超過3個月?！　〉谌l  監(jiān)事有下列行為之一的，給予行政或紀律處分，直至撤銷監(jiān)事職務(wù)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：　　(一)對企業(yè)的重大違法、違規(guī)問題隱匿不報或嚴重失職的；　　(二)與企業(yè)串通編造虛假檢查報告的；　　(三)有違反本辦法第十八條  所列行為的。第六章  實施保障　　第三十三條  市屬國有企業(yè)要建立及完善與監(jiān)事會聯(lián)系的工作機制，要加強與監(jiān)事會溝通，規(guī)范文件資料傳遞、重要會議通知、重大事項溝通等工作程序，明確部門及專人負責與監(jiān)事會聯(lián)絡(luò)以及協(xié)調(diào)有關(guān)工作，確保監(jiān)事會及時、全面獲取企業(yè)信息；為監(jiān)事會提供必要的工作條  件，包括辦公場所、辦公設(shè)施及必要的工作便利條  件。　　(一)及時提供企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)資料。企業(yè)財務(wù)預(yù)決算報表、財務(wù)快報(含重要子企業(yè))等財務(wù)會計資料以及與經(jīng)營管理活動有關(guān)的其他資料，應(yīng)及時向監(jiān)事會提供或供監(jiān)事會查閱。　　(二)及時報告重大事項。涉及企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、重大投融資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)(受)讓、業(yè)績考核、薪酬分配、利潤分配、重要人事變動、違法、違紀、違規(guī)、法律訴訟等重大事項應(yīng)及時與監(jiān)事會溝通；向市政府、監(jiān)管機構(gòu)及有關(guān)部門的請示和報告同時抄送監(jiān)事會?！　?三)及時通知監(jiān)事會參加企業(yè)召開的有關(guān)會議?！　?四)支持職工監(jiān)事依法履行職責，并提供必要的工作條  件?！　?五)及時與監(jiān)事會溝通企業(yè)的審計工作情況。企業(yè)組織內(nèi)部審計應(yīng)向監(jiān)事會提供審計計劃、審計報告等資料，審計發(fā)現(xiàn)的重大問題及時報告監(jiān)事會。企業(yè)開展外部審計，應(yīng)及時安排會計師事務(wù)所就審計計劃、重點和安排等事項與監(jiān)事會溝通，并及時將企業(yè)與會計師事務(wù)所交換的意見向監(jiān)事會通報?！　〉谌臈l  加大對監(jiān)事會檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改落實力度。企業(yè)對監(jiān)事會檢查提出的問題和建議應(yīng)提出整改意見和改進措施，并將整改情況及時報告監(jiān)事會。　　第三十五條  監(jiān)事會在監(jiān)督檢查中結(jié)合實際提出的具體工作要求，企業(yè)應(yīng)積極支持和配合?！　〉谌鶙l  市屬國有企業(yè)有下列行為之一的，依照《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條  例》第二十五條  規(guī)定對直接負責的企業(yè)負責人以及其他責任人員，依法給予行政或紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：　　(一)拒絕、阻礙監(jiān)事會依法履行職責的；　　(二)拒絕、無故拖延向監(jiān)事會提供財務(wù)狀況和經(jīng)營管理情況等有關(guān)資料的；　　(三)隱匿、篡改、偽報重要情況和有關(guān)資料的；　　(四)有阻礙監(jiān)事會監(jiān)督檢查的其他行為的。第七章  附則　　第三十七條  監(jiān)管機構(gòu)向不設(shè)監(jiān)事會的市屬國有企業(yè)派出的監(jiān)事和向國有資本參股公司推薦的國有股東代表監(jiān)事，其管理參照本辦法執(zhí)行?！　〉谌藯l  上市公司、在國外及港澳臺地區(qū)設(shè)立的企業(yè)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。　　第三十九條  本辦法自發(fā)布之日起施行。2001年12月30日市府辦公廳發(fā)布的穗府辦〔2002〕1號文件中的《廣州市國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營機構(gòu)監(jiān)事會管理暫行辦法》同時廢止。廣州市市屬國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法第一章  總則　　第一條  為規(guī)范企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理，加強對市屬國有企業(yè)營運監(jiān)督，維護國有資產(chǎn)出資人權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》和國家財務(wù)會計制度等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本辦法?！　〉诙l  本辦法所稱市屬國有企業(yè)是指由廣州市人民政府代表國家履行出資人職責的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司及國有資本控股公司?！　〉谌龡l  本辦法所稱市屬國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理，是指市屬國有企業(yè)在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞發(fā)展規(guī)劃，對預(yù)算年度內(nèi)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計、測算并進行財務(wù)控制和監(jiān)督的活動。　　財務(wù)預(yù)算報告是指反映企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)資本運營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財務(wù)事項等預(yù)測情況的文件?！　〉谒臈l  市屬國有企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督和考核工作，完善財務(wù)預(yù)算工作體系，推進全面預(yù)算管理。　　第五條  市屬國有企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)按照國家財務(wù)會計制度規(guī)定和市履行出資人職責的機構(gòu)(以下簡稱監(jiān)管機構(gòu))的有關(guān)要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報規(guī)范，向監(jiān)管機構(gòu)報送年度財務(wù)預(yù)算報告。　　市屬國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算年度與其會計核算年度一致?！　〉诹鶙l  市屬國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理是市國有資本經(jīng)營預(yù)算的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，應(yīng)與市國有資本經(jīng)營預(yù)算的編制和管理要求相銜接。第二章  工作組織　　第七條  監(jiān)管機構(gòu)是市屬國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算工作的監(jiān)督管理部門。監(jiān)管機構(gòu)依據(jù)本辦法對市屬國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和考核等實施事前、事中、事后的監(jiān)督管理，引導(dǎo)和督促企業(yè)切實建立以財務(wù)預(yù)算目標為中心的各級責任體系?！　〉诎藯l  市屬國有企業(yè)應(yīng)按照監(jiān)管機構(gòu)的要求，組織實施財務(wù)預(yù)算工作，規(guī)范財務(wù)預(yù)算的編制程序和方法，強化執(zhí)行監(jiān)督，并按照加強財務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機制的要求，建立健全財務(wù)預(yù)算管理的組織架構(gòu)，構(gòu)建財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)、管理機構(gòu)和執(zhí)行單位3個層次的內(nèi)部財務(wù)預(yù)算管理體系。各層次機構(gòu)應(yīng)配備相應(yīng)人員，明確職責權(quán)限，加強溝通協(xié)調(diào)。　　第九條  市屬國有企業(yè)應(yīng)成立由具備財務(wù)專業(yè)知識和組織能力的董事及相關(guān)人員參加的財務(wù)預(yù)算委員會或財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，作為本企業(yè)的財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)向董事會或總經(jīng)理辦公會議負責，履行以下職責：　　(一)擬訂符合本企業(yè)實際的預(yù)算編制與管理的原則和目標；　　(二)審議本企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案和財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；　　(三)協(xié)調(diào)解決本企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；　　(四)檢查本企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；　　(五)根據(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況提出對本企業(yè)預(yù)算執(zhí)行單位考核和獎懲意見。　　第十條  市屬國有企業(yè)財務(wù)部門為財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)，在財務(wù)預(yù)算委員會或財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，履行以下職責：　　(一)組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總及報送工作；　　(二)分解下達財務(wù)預(yù)算指標，監(jiān)督企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；　　(三)組織編訂企業(yè)財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，交由財務(wù)預(yù)算委員會或財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審議；　　(四)協(xié)調(diào)解決企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題；　　(五)分析和考核企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)及所屬企業(yè)、托管企業(yè)預(yù)算完成情況。　　第十一條  市屬國有企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)和所屬企業(yè)、托管企業(yè)為企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在上述財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，履行以下職責：　　(一)負責本單位財務(wù)預(yù)算編制和上報工作；　　(二)負責分解經(jīng)核準的財務(wù)預(yù)算指標，落實到各部門、各崗位；　　(三)按授權(quán)審批程序嚴格執(zhí)行各項預(yù)算，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；　　(四)及時總結(jié)分析預(yù)算編制和執(zhí)行情況；　　(五)配合財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)做好企業(yè)預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。第三章  預(yù)算編制　　第十二條  編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學(xué)預(yù)測年度經(jīng)營目標，合理配置內(nèi)部資源，實行總量平衡和控制。　　第十三條  編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)和所屬企業(yè)、托管企業(yè)的全部經(jīng)營活動納入預(yù)算編制范圍，全面預(yù)測財務(wù)收支和經(jīng)營成果等情況，依據(jù)財務(wù)管理關(guān)系，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，層層組織做好所屬企業(yè)、托管企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制工作?！　〉谑臈l  年度財務(wù)預(yù)算報表與年終財務(wù)決算報表的編制范圍、口徑應(yīng)當一致，對納入合并財務(wù)報表范圍的所屬企業(yè)編制合并財務(wù)預(yù)算報表，對不納入合并財務(wù)報表范圍的所屬停產(chǎn)、關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)及托管企業(yè)編制匯總財務(wù)預(yù)算報表，做到不重報、不漏報。　　第十五條  建立財務(wù)預(yù)算編制協(xié)調(diào)管理制度。企業(yè)內(nèi)部計劃、生產(chǎn)、市場營銷、投資、物資、技術(shù)、人力資源、企業(yè)管理等職能部門應(yīng)相互協(xié)調(diào)、配合做好財務(wù)預(yù)算編制工作?！　〉谑鶙l  編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)以資產(chǎn)、負債、收入、成本、費用、利潤、資金為主要指標，合理設(shè)計基礎(chǔ)指標體系，注重預(yù)算指標相互銜接?！　〉谑邨l  企業(yè)應(yīng)根據(jù)行業(yè)特性和不同預(yù)算項目，合理選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制預(yù)算，并積極與行業(yè)先進水平、國際先進水平對接?！　〉谑藯l  編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)嚴格按照國家相關(guān)規(guī)定，加強對外投資、固定資產(chǎn)投資以及金融性資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)的風險評估和預(yù)算控制。對資產(chǎn)負債率過高、償債能力低下以及投資回報差的企業(yè)，應(yīng)嚴格控制投資規(guī)模；不具備從事高風險業(yè)務(wù)的條  件、存在重大投資損失的企業(yè)不得安排高風險業(yè)務(wù)的投資預(yù)算。嚴格控制非主業(yè)投資預(yù)算，加強非主業(yè)投資和無效投資的清理。對已立項的投資項目，應(yīng)編制資金籌措和資金投入進度預(yù)算?！　〉谑艞l  編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)準確預(yù)測預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余和缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，優(yōu)化現(xiàn)金流量，加強應(yīng)收應(yīng)付款項的預(yù)算控制，增強現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。　　第二十條  編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)規(guī)范制定成本費用開支標準，嚴格控制成本費用開支范圍和規(guī)模，加強投入產(chǎn)出的預(yù)算控制。對于成本費用增長快于收入增長且成本費用利潤率下降的企業(yè)，編制財務(wù)預(yù)算時應(yīng)重點突出降本增效，適當壓低成本費用的預(yù)算規(guī)模。對人工成本的預(yù)算，要通過分析企業(yè)所處發(fā)展階段的效益水平，以及企業(yè)所在行業(yè)人工成本的平均水平，按照有關(guān)工資薪酬管理的規(guī)定，合理確定人工成本的預(yù)算規(guī)模，做到總量控制、結(jié)構(gòu)合理，經(jīng)營效益下滑的企業(yè)應(yīng)嚴格控制工資水平?！　〉诙粭l  編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)注重防范財務(wù)風險，嚴格控制擔保、抵押和金融負債等規(guī)模。資產(chǎn)負債率過高、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)當適當壓縮金融債務(wù)預(yù)算規(guī)模，擔保余額相當于凈資產(chǎn)比重超過50%或發(fā)生擔保履約責任形成重大損失的企業(yè)，原則上不再安排新增擔保；未經(jīng)出資人同意，企業(yè)不得安排所屬企業(yè)以外的和超出其持股比例對所投資企業(yè)的擔保?！　〉诙l  編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)將逾期擔保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權(quán)等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬，按企業(yè)會計制度合理預(yù)計資產(chǎn)減值準備，控制新潛虧的出現(xiàn)?！　〉诙龡l  編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)合并與分立、產(chǎn)權(quán)劃撥與轉(zhuǎn)讓等產(chǎn)權(quán)變動及重大資產(chǎn)處置事項，做好可行性評價分析，合理預(yù)計其對企業(yè)帶來的影響，保證國有資產(chǎn)保值增值?！　〉诙臈l  編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)按照市國有資本收入收取的有關(guān)規(guī)定，以上年度財務(wù)決算經(jīng)營利潤為依據(jù)，測算企業(yè)預(yù)算年度應(yīng)上繳的國有資本收入，統(tǒng)籌保障上繳國有資本收入的資金。對留存在企業(yè)的未分配利潤要實行嚴格規(guī)范的管理，未經(jīng)批準不得隨意處置。對已納入市國有資本經(jīng)營預(yù)算的連續(xù)性國有資本收入的支出項目，在對上年度資金使用績效進行自評的基礎(chǔ)上，提出預(yù)算年度的資金投入進度，確保資金的使用符合預(yù)期目標。　　第二十五條  市屬國有企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)遵循以下基本工作程序：　　(一)市屬國有企業(yè)與所屬財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位進行預(yù)算目標溝通，并在對所屬財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算初步目標進行審核、調(diào)整和匯總的基礎(chǔ)上，于每年11月底前確定下一年度的預(yù)算總體目標?！　?二)市屬國有企業(yè)向所屬財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位下達預(yù)算總體目標。所屬財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位按照下達的預(yù)算總體目標，編制上報本單位財務(wù)預(yù)算方案。市屬國有企業(yè)在對所屬財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算方案進行審核、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制企業(yè)總體財務(wù)預(yù)算方案。第四章  預(yù)算報告　　第二十六條  市屬國有企業(yè)應(yīng)在組織開展所屬財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位財務(wù)預(yù)算編制管理的基礎(chǔ)上，按照監(jiān)管機構(gòu)統(tǒng)一印發(fā)的報表格式、編制要求，編制上報年度財務(wù)預(yù)算報告。　　第二十七條  市屬國有企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算報告按以下步驟及要求上報：　　(一)企業(yè)確定年度財務(wù)預(yù)算總體目標后，編制預(yù)算年度主要財務(wù)預(yù)算指標預(yù)報表(紙介和電子文檔)，于每年11月底前上報監(jiān)管機構(gòu)?！　?二)市屬國有企業(yè)在對所屬財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位財務(wù)預(yù)算方案進行審核、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制市屬國有企業(yè)總體財務(wù)預(yù)算報告(紙介和電子文檔)，按相關(guān)程序?qū)徸h批準后在規(guī)定時間內(nèi)上報監(jiān)管機構(gòu)?！　?三)市屬國有企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算報告由以下部分構(gòu)成：　　1．年度財務(wù)預(yù)算報表(按本辦法第十五條  要求編制的合并財務(wù)預(yù)算報表和匯總財務(wù)預(yù)算報表)；　　2．年度財務(wù)預(yù)算編制說明；　　3．董事會(總經(jīng)理辦公會)財務(wù)預(yù)算審核決議文件；　　4．其他相關(guān)材料?！　?四)市屬國有企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算報表包括以下內(nèi)容：　　1．企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；　　2．企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；　　3．企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預(yù)計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；　　4．企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計達到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；　　5．企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源，以及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和重大資產(chǎn)處置資金回流、資金安排的情況；　　6．企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)。　　(五)市屬國有企業(yè)應(yīng)對年度財務(wù)預(yù)算報表編制及財務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況進行分析說明。企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算編制說明包括以下內(nèi)容：　　1．財務(wù)預(yù)算編制工作組織情況；　　2．預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要預(yù)算指標分析說明；　　3．財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會計政策及其變化情況；　　4．財務(wù)預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響財務(wù)預(yù)算指標事項說明；　　5．與上年度財務(wù)預(yù)算編制范圍相比存在差異的原因；　　6．其他需說明的情況?！　〉诙藯l  市屬國有企業(yè)應(yīng)按規(guī)定組織所屬企業(yè)開展財務(wù)預(yù)算報告收集、審核、匯總工作，并按時上報財務(wù)預(yù)算報告。除報送合并范圍內(nèi)所屬企業(yè)的合并預(yù)算報告外，還應(yīng)附送市屬國有企業(yè)本部及二級子企業(yè)的分戶預(yù)算報告電子文檔。三級及三級以下企業(yè)的財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)并入二級子公司報送?！　〉诙艞l  市屬國有企業(yè)按照下列程序，以書面形式向監(jiān)管機構(gòu)報送財務(wù)預(yù)算報告：　　(一)設(shè)董事會的市屬國有獨資企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告，經(jīng)董事會審議后報送；　　(二)尚未設(shè)董事會的市屬國有獨資企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后報送；　　(三)市屬國有資本控股公司的財務(wù)預(yù)算報告，經(jīng)董事會審議并提交股東會審議批準后抄送。　　第三十條  市屬國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告應(yīng)加蓋企業(yè)公章  ，并由企業(yè)董事長(尚未設(shè)董事會的由總經(jīng)理)、總會計師(或分管財務(wù)負責人)、財務(wù)預(yù)算管理部門負責人簽章  。　　第三十一條  監(jiān)管機構(gòu)依據(jù)本辦法要求，建立企業(yè)財務(wù)預(yù)算質(zhì)量評價制度，評價內(nèi)容應(yīng)包括但不限于以下方面：　　(一)是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定；　　(二)是否符合國家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃；　　(三)是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、主業(yè)發(fā)展方向；　　(四)是否客觀反映預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)濟形勢和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢；　　(五)是否符合財務(wù)預(yù)算編制管理要求；　　(六)主要財務(wù)預(yù)算指標的年度間變動情況是否合理；　　(七)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效?！　〉谌l  監(jiān)管機構(gòu)根據(jù)質(zhì)量評價結(jié)果，對市屬國有獨資企業(yè)的財務(wù)預(yù)算方案進行核準，對市屬國有資本控股公司的財務(wù)預(yù)算方案進行備案。對于存在質(zhì)量問題的，要求及時進行整改，其中對于嚴重脫離實際、各相關(guān)預(yù)算指標不銜接的，要求重新編制上報財務(wù)預(yù)算報告。第五章  預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督與考核　　第三十三條  市屬國有企業(yè)應(yīng)及時將財務(wù)預(yù)算指標向所屬財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位進行層層分解，所屬財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位將分解下達的年度財務(wù)預(yù)算指標細化為季度、月度預(yù)算，層層落實財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任。　　第三十四條  市屬國有企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)核定的年度財務(wù)預(yù)算，切實加強投資、融資、擔保、資金調(diào)度、物資采購、產(chǎn)品銷售等重大事項以及成本費用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預(yù)算資金安排的審批程序和權(quán)限?！　〉谌鍡l  市屬國有企業(yè)應(yīng)對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)測，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時采取相應(yīng)的解決措施。　　第三十六條  市屬國有企業(yè)應(yīng)建立季度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)及財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)，應(yīng)于每季度(第四季度除外)結(jié)束后20天內(nèi)，將財務(wù)預(yù)算執(zhí)行進度情況(按統(tǒng)一格式編制預(yù)算進度報表和情況說明)上報監(jiān)管機構(gòu)?！　〉谌邨l  市屬國有企業(yè)監(jiān)事會應(yīng)對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，發(fā)現(xiàn)違反審批程序或未經(jīng)規(guī)范程序的預(yù)算外項目支出或項目超支的事項應(yīng)予糾正。對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中主要指標出現(xiàn)偏離幅度超過±10%的事項，要求企業(yè)及時分析查明原因，對存在問題及時提出改進措施。同時，報告監(jiān)管機構(gòu)。　　第三十八條  市屬國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：　　(一)自然災(zāi)害等不可抗力因素；　　(二)國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整；　　(三)市場環(huán)境發(fā)生重大變化；　　(四)企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為；　　(五)其他重大影響因素。　　第三十九條  市屬國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理部門根據(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的變化，分析財務(wù)預(yù)算調(diào)整范圍事項對預(yù)算執(zhí)行的影響程度，提出符合企業(yè)實際的預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整方案按相關(guān)程序?qū)徸h批準后，連同審議決議文件于當年9月底以前上報監(jiān)管機構(gòu)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合以下要求：　　(一)對調(diào)整所依據(jù)的客觀因素必須出具真實、準確的依據(jù)；　　(二)調(diào)整重點應(yīng)針對預(yù)算執(zhí)行中的重大差異；　　(三)差異調(diào)整后的預(yù)算目標應(yīng)力求最優(yōu)?！　〉谒氖畻l  市屬國有企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算調(diào)整情況及時上報監(jiān)管機構(gòu)核準或備案后分解執(zhí)行，財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告內(nèi)容包括：　　(一)主要指標的調(diào)整情況；　　(二)調(diào)整的原因；　　(三)預(yù)計執(zhí)行情況及保障措施。　　第四十一條  市屬國有企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度，將財務(wù)預(yù)算目標執(zhí)行情況納入考核及獎懲范圍。年度終了，應(yīng)聘請符合資質(zhì)條  件的中介機構(gòu)對企業(yè)進行年度財務(wù)決算審計，將財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況與年度財務(wù)決算審計情況進行對比，以指標偏差率是否控制在±10%以內(nèi)作為財務(wù)預(yù)算準確性的考核指標，由財務(wù)預(yù)算委員會(財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)提交董事會(尚未設(shè)董事會的報總經(jīng)理辦公會)討論。通過考核逐步提高企業(yè)財務(wù)預(yù)算質(zhì)量，從而進一步提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平?！　〉谒氖l  市屬國有企業(yè)在預(yù)算年度終了，應(yīng)當及時撰寫財務(wù)預(yù)算工作總結(jié)報告，認真總結(jié)年度財務(wù)預(yù)算工作經(jīng)驗和存在的不足，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素，研究制定改進措施。市屬國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會(財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)應(yīng)當向董事會(尚未設(shè)董事會的向總經(jīng)理辦公會)報告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況和決算審計情況對所屬財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位進行考核?！　〉谒氖龡l  監(jiān)管機構(gòu)在預(yù)算年度終了，依據(jù)市屬國有企業(yè)年度財務(wù)決算結(jié)果組織財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查，對主要財務(wù)預(yù)算指標完成值與預(yù)算目標偏離的程度和影響因素進行分析，并將核查和分析結(jié)果作為市屬國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告質(zhì)量評價的重要內(nèi)容，有關(guān)情況在適當范圍內(nèi)予以公示?！　〉谒氖臈l  監(jiān)管機構(gòu)將市屬國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，包括財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的偏離程度、國有資產(chǎn)收益上繳情況和新增國有資本的績效情況等，作為市屬國有企業(yè)業(yè)績考核的重要內(nèi)容?！　〉谒氖鍡l  市屬國有企業(yè)董事長(未設(shè)董事會的總經(jīng)理)、總會計師(或分管財務(wù)負責人)應(yīng)當對企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和監(jiān)督工作負責；市屬國有企業(yè)總會計師(或分管財務(wù)負責人)、財務(wù)管理部門負責人對財務(wù)預(yù)算編制的合法性、合理性及完整性負責。　　第四十六條  監(jiān)管機構(gòu)將市屬國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理情況作為對總會計師履職評價的內(nèi)容。第六章  責任追究　　第四十七條  市屬國有企業(yè)不按時上報財務(wù)預(yù)算報告或者上報財務(wù)預(yù)算報告不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴重質(zhì)量問題，以及財務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督不力的，由監(jiān)管機構(gòu)責令限期整改。不按期整改的，追究有關(guān)責任人員的責任。　　第四十八條  市屬國有企業(yè)在財務(wù)預(yù)算管理工作中弄虛作假，或者上報的財務(wù)預(yù)算報告與內(nèi)部財務(wù)預(yù)算不符的，監(jiān)管機構(gòu)給予通報批評?！　〉谒氖艞l  市屬國有企業(yè)編制年度財務(wù)預(yù)算主要指標與實際完成值差異較大的，由監(jiān)管機構(gòu)要求市屬國有企業(yè)作出專項說明，無正當理由的，監(jiān)管機構(gòu)給予警告?！　〉谖迨畻l  監(jiān)管機構(gòu)工作人員在企業(yè)財務(wù)預(yù)算監(jiān)督管理工作中玩忽職守，導(dǎo)致重大工作過失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法追究行政責任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。第七章  附則　　第五十一條  上市公司、在國外及港澳臺地區(qū)設(shè)立的企業(yè)另有規(guī)定的，從其規(guī)定?！　〉谖迨l  本辦法自發(fā)布之日起施行。2005年12月2日市國資委發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)〈廣州市國資委監(jiān)管企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理試行辦法〉的通知》(穗國資〔2005〕38號)同時廢止。主題詞：經(jīng)濟管理　企業(yè)管理　通知