個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法及個(gè)稅優(yōu)惠政策出臺(tái) 可享遞延納稅優(yōu)惠政策每年繳納上限1.2萬(wàn)元　　11月4日，人社部等五部門聯(lián)合印發(fā)《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》（下稱《實(shí)施辦法》），對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金參加流程、資金賬戶管理、機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品管理、信息披露、監(jiān)督管理等方面做出具體規(guī)定。同時(shí)財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（下稱《公告》），明確有關(guān)個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅優(yōu)惠政策。個(gè)人養(yǎng)老金具體實(shí)施辦法正式明確。　　問1 什么是個(gè)人養(yǎng)老金？　　根據(jù)《實(shí)施辦法》，個(gè)人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購(gòu)買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品（統(tǒng)稱個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品），實(shí)行完全積累，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。　　問2 什么人可參加個(gè)人養(yǎng)老金？　　根據(jù)《實(shí)施辦法》，個(gè)人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者?！　? 如何參加個(gè)人養(yǎng)老金？　　人社部組織建設(shè)的個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)（簡(jiǎn)稱信息平臺(tái)），通過國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國(guó)人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社?？?、掌上12333APP等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行等渠道，為參加人提供個(gè)人養(yǎng)老金服務(wù)，支持參加人開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，查詢個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶繳費(fèi)額度、個(gè)人資產(chǎn)信息和個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品等信息，根據(jù)參加人需要提供涉稅憑證?！　⒓尤藚⒓觽€(gè)人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺(tái)開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶；其他個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)可以通過商業(yè)銀行渠道，協(xié)助參加人在信息平臺(tái)在線開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶?！　? “個(gè)人養(yǎng)老金賬戶”跟“個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶”是什么關(guān)系？　　此前人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，參加個(gè)人養(yǎng)老金需要開設(shè)兩個(gè)賬戶：一個(gè)是在信息平臺(tái)建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶；另一個(gè)是在銀行開立或者指定的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶?！　「鶕?jù)《實(shí)施辦法》，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個(gè)人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系關(guān)聯(lián)，記錄個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個(gè)人所得稅等信息，是參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)?！　《鴤€(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶參照個(gè)人人民幣銀行結(jié)算賬戶項(xiàng)下Ⅱ類戶進(jìn)行管理。參加人可以選擇一家商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶，也可以通過其他符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定。參加人可以在不同商業(yè)銀行之間變更其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶?！　€(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶與個(gè)人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費(fèi)額度登記、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個(gè)人養(yǎng)老金支付、個(gè)人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務(wù)?！　? 如何領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金？　　個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、或完全喪失勞動(dòng)能力、或出國(guó)（境）定居，或國(guó)家規(guī)定的其他情形的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金?！　? 個(gè)人養(yǎng)老金有什么稅收優(yōu)惠？　　目前，參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳費(fèi)，繳費(fèi)額度按自然年度累計(jì)，次年重新計(jì)算?！　∝?cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《公告》明確，自2022年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在個(gè)稅綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目?！　€(gè)人繳費(fèi)享受稅前扣除優(yōu)惠時(shí)，以個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳的，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)憑證提供給扣繳單位?！　? 參加個(gè)人養(yǎng)老金有什么好處？　　最直接的好處是可以享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策。此外，可以豐富多樣化的養(yǎng)老需求。第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是保基本生活的，第二支柱企業(yè)年金和職業(yè)年金是單位建立的，起補(bǔ)充養(yǎng)老作用。現(xiàn)在增加了個(gè)人養(yǎng)老金，再增加了一條補(bǔ)充養(yǎng)老的渠道?！　×硪环矫?，因?yàn)閭€(gè)人養(yǎng)老金賬戶資金是封閉運(yùn)行的，在繳費(fèi)階段只進(jìn)不出，個(gè)人繳費(fèi)和投資收益都在賬戶里滾存，有助于個(gè)人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金，避免提前支取，從而切實(shí)起到補(bǔ)充養(yǎng)老的作用。　　有社會(huì)保險(xiǎn)專家向廣州日?qǐng)?bào)全媒體記者指出，如今個(gè)稅最低一檔稅率為3%，而個(gè)人養(yǎng)老金稅率為3%，因此個(gè)稅稅負(fù)超過3%的個(gè)人，不妨“用足”12000元/年的額度參加個(gè)人養(yǎng)老金，因?yàn)榭梢韵硎芏愂諆?yōu)惠。但對(duì)于還貸負(fù)擔(dān)較重的人群，則需謹(jǐn)慎考慮。