建章立制 化解風(fēng)險 助推市屬國企高質(zhì)量發(fā)展——廣州市審計局開展市屬國有企業(yè)資產(chǎn)管理情況專項審計調(diào)查經(jīng)驗總結(jié)　　為貫徹落實黨中央國務(wù)院決策部署、全國審計工作會議精神和廣東省委省政府、廣州市委市政府工作要求，推動深化國資國企改革、健全國有資產(chǎn)監(jiān)管體制、以高質(zhì)量審計促進(jìn)市國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，廣州市審計局2022年開展了市屬國有企業(yè)資產(chǎn)管理（國資監(jiān)管及重大風(fēng)險）情況專項審計調(diào)查。審計調(diào)查堅持走研究型審計之路，主要揭示國資監(jiān)管及市屬國企運營、內(nèi)控管理及資產(chǎn)安全等方面存在的突出問題或重大風(fēng)險隱患，注重從體制機制制度層面分析原因、提出建議。堅持標(biāo)本兼治，落實審計整改要求，突出審計成果運用，推動國資監(jiān)管部門建立健全監(jiān)管制度、市屬國企完善內(nèi)部管理，有效破解國資監(jiān)管難題。該項目榮獲2023年全國審計機關(guān)優(yōu)秀審計項目三等獎。　　一、堅持實效為先，創(chuàng)造性開展審計工作　　審計調(diào)查工作在審計方向、組織方式、數(shù)據(jù)分析等方面下足功夫，聚焦監(jiān)督效能，全面深化研究型審計，為審計揭示問題打下基礎(chǔ)，確保取得良好的審計實效?！　。ㄒ唬┬貞选皣笳摺?，明確審計方向　　根據(jù)審計工作職責(zé)定位和使命任務(wù)，深刻領(lǐng)會黨中央大政方針和重大決策部署，確保圍繞黨的工作重點開展審計調(diào)查。緊盯財政、金融、國企國資等重點領(lǐng)域，將被調(diào)查對象放在改革發(fā)展大局中進(jìn)行審視，研究被調(diào)查對象的歷史沿革、發(fā)展脈絡(luò)、改革動向和業(yè)務(wù)背景，結(jié)合國家大政方針，全面掌握其職責(zé)履行、業(yè)務(wù)運行等情況，精準(zhǔn)把握審計切入點。重點調(diào)查國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)的履職情況和市屬國有企業(yè)的重大投資、重大資產(chǎn)處置、重大法律糾紛等事項，揭示市屬國企運營、內(nèi)控管理及資產(chǎn)安全等方面存在的突出問題或重大風(fēng)險隱患，推動源頭治理，筑牢經(jīng)濟發(fā)展安全防線?！　。ǘ﹦?chuàng)新組織方式，提升審計效率　　緊緊圍繞全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家的決策部署，聚焦主責(zé)主業(yè)，克服廣州市屬國企數(shù)量多、資產(chǎn)體量大、涉及行業(yè)廣而審計力量相對不足的現(xiàn)實困難，采取審計組牽頭主導(dǎo)、審計專員辦共同參與的方式實施，充分發(fā)揮審計專員辦熟悉派駐國有企業(yè)情況和專業(yè)知識強的優(yōu)勢，提高工作效率，高質(zhì)量完成涉及市國資監(jiān)管部門、21個政府部門及133家市屬國有企業(yè)的專項審計調(diào)查工作?！　。ㄈ┻\用數(shù)據(jù)分析，挖掘疑點線索　　堅持?jǐn)?shù)據(jù)先行，在審前調(diào)查環(huán)節(jié)，組織開展被調(diào)查對象相關(guān)行業(yè)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)比對分析，挖掘問題疑點線索，精準(zhǔn)開展核查、調(diào)查，提高審計工作質(zhì)效。在現(xiàn)場審計調(diào)查環(huán)節(jié)，利用大數(shù)據(jù)工具批量處理和比對廣東省國家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)管理信息系統(tǒng)和企業(yè)報表處理軟件（廣東）的企業(yè)信息，精準(zhǔn)高效定位部分國企產(chǎn)權(quán)信息、國有資產(chǎn)統(tǒng)計信息漏登、錯登、更新不及時、數(shù)據(jù)不一致等問題。在審查大宗貿(mào)易的過程中，利用回歸分析發(fā)現(xiàn)銷售單價、采購單價與付款期限之間的相關(guān)關(guān)系，得出固定日利率數(shù)值，最終查實某企業(yè)在開展大宗貿(mào)易過程中利用賬期為客戶提供資金融通服務(wù)的問題?！　《猿謫栴}導(dǎo)向，提升審計治理效能　　聚焦審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，及時分析歸納、系統(tǒng)研究，提煉共性問題、普遍性問題，注重從體制機制制度層面深入剖析問題產(chǎn)生根源，從更深層次、更高站位上提出完善相關(guān)政策的建議，增強審計建議的針對性、可行性、全面性，促進(jìn)源頭治理，以高質(zhì)量的審計建議推動完善國資監(jiān)管體制機制、促進(jìn)市屬國企健康發(fā)展。　?。ㄒ唬┚劢怪行墓ぷ?，發(fā)揮審計建設(shè)性作用　　緊緊圍繞中心工作開展審計，堅持把服務(wù)黨和國家工作大局與健全國資監(jiān)管體制、規(guī)范市屬國企發(fā)展結(jié)合起來，把研究宏觀問題和剖析微觀問題結(jié)合起來，深入分析研究，充分發(fā)揮審計建設(shè)性作用。國有企業(yè)防范和化解風(fēng)險的能力關(guān)系到國有企業(yè)的生存和發(fā)展。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)部分市屬國企經(jīng)營、投資風(fēng)險凸顯且涉及金額較大，風(fēng)險管理能力有待加強，風(fēng)險防范體系有待進(jìn)一步完善。根據(jù)審計調(diào)查結(jié)果，向市委、市政府報送4篇專項報告，3篇在市委政法委書記主持的專題會議上研究，1篇專項報告得到市主要領(lǐng)導(dǎo)批示肯定，以高質(zhì)量的審計調(diào)查成果為市委市政府提供決策參考，有力保障經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，切實將審計建議轉(zhuǎn)化為治理效能?！　。ǘ┥朴凇耙孕∫姶蟆?，破解國資監(jiān)管難題　　梳理研判審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題，從“小切口”反映經(jīng)濟“大問題”，形成審計“好成果”，促進(jìn)審計調(diào)查反映的問題和提出的建議受到宏觀決策的重視，推動決策部門牽頭解決問題，有效助力工作落實，構(gòu)建以高質(zhì)量審計推動經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展的良性循環(huán)。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)市國資監(jiān)管部門未按規(guī)定對國有文化資產(chǎn)建立統(tǒng)一有效的監(jiān)管模式，市文化企業(yè)監(jiān)督管理體制不統(tǒng)一的事項，向市國資監(jiān)管部門發(fā)出提醒函，建議盡快規(guī)范24家市文化企業(yè)監(jiān)督管理機制，統(tǒng)一監(jiān)管主體及監(jiān)管模式。提醒函發(fā)出后，積極配合相關(guān)主管部門推動相關(guān)國企理順監(jiān)管關(guān)系，其中廣州日報報業(yè)集團(tuán)、市廣播電視臺監(jiān)管關(guān)系經(jīng)市政府研究后已理順，得到市主要領(lǐng)導(dǎo)批示同意，有力提升了審計信息的分量，健全了國資監(jiān)管體制機制?！　∪?、堅持標(biāo)本兼治，系統(tǒng)落實審計整改　　審計整改“下半篇文章”與揭示問題“上半篇文章”同樣重要，必須一體推進(jìn)。堅持標(biāo)本兼治，既要做好審計發(fā)現(xiàn)問題本身的整改，又要從深層次、本質(zhì)上完善規(guī)章制度，還要以點帶面，深化相關(guān)領(lǐng)域改革，從而系統(tǒng)化全面完成整改任務(wù)?！　。ㄒ唬┙ㄕ铝⒅?，推動長效治理　　抓牢抓實抓好國有資產(chǎn)審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)突出問題的整改工作，督促并指導(dǎo)相關(guān)責(zé)任單位落實審計整改。審計組及時了解整改情況，掌握整改工作進(jìn)展，督導(dǎo)被審計單位制定問題整改清單，明確責(zé)任人員、整改時限、整改措施，抓好整改落實工作，確保審計發(fā)現(xiàn)問題逐個銷號、逐一整改，達(dá)到“審計一點、規(guī)范一片”的效果。目前國資監(jiān)管部門已出臺8項國資監(jiān)管制度，相關(guān)市屬國企已制定或修訂52項內(nèi)部管理制度，5個單位開展專項清理工作?！　。ǘ┥罨母?，提升整改成效　　加強與被審計調(diào)查對象溝通，及時跟進(jìn)審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，著重協(xié)調(diào)解決整改中遇到的改革難題，與時俱進(jìn)，創(chuàng)新思維方式，推動相關(guān)責(zé)任主體聯(lián)動改革。針對審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的某高?？萍脊镜耐泄苁掷m(xù)不完備、監(jiān)管職責(zé)不清問題，積極配合相關(guān)主管部門推動理順監(jiān)管關(guān)系，支持市屬高校大力開展科技創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化工作，推動市屬高校依法依規(guī)加強國有資產(chǎn)監(jiān)管，上述企業(yè)的監(jiān)管關(guān)系經(jīng)市政府研究后已理順?！　∷?、堅持貫通協(xié)同，全面強化成果運用　　習(xí)近平總書記在二十屆審計委員會第一次會議上強調(diào)，要做好審計監(jiān)督與其他監(jiān)督的貫通協(xié)調(diào)，形成監(jiān)督合力，做到整改到位、處理到位、問責(zé)到位。堅持貫通協(xié)同，就是要構(gòu)建審計監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督、人大監(jiān)督貫通融合、協(xié)調(diào)協(xié)同的有效路徑，推動各類監(jiān)督在深化審計成果運用上相向而行、同向發(fā)力，提升監(jiān)督質(zhì)效?！　。ㄒ唬娀o(jì)審聯(lián)動，深化成果運用　　加強審計監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督的貫通協(xié)同，與市紀(jì)委監(jiān)委密切配合，通過問題線索移送，充分發(fā)揮審計在充分發(fā)揮在反腐治亂中的重要作用。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)我市某國企以股加債形式與民營企業(yè)合作投資的房地產(chǎn)項目投資行為不規(guī)范、風(fēng)險管控不力和投后管理不到位，部分國企違規(guī)開展融資性貿(mào)易、貿(mào)易風(fēng)險管控失效造成國有資產(chǎn)面臨重大損失風(fēng)險等問題線索，審計組及時移送市紀(jì)委監(jiān)委，共發(fā)出審計移送處理書3份，移送問題線索10條?！　。ǘ娀O(jiān)督協(xié)同，拓展成果利用　　加強審計監(jiān)督與人大監(jiān)督的貫通協(xié)同，進(jìn)一步提升和拓展審計調(diào)查成果利用的高度和深度，協(xié)同推進(jìn)審計整改，探索形成銜接順暢、配合有效的人大監(jiān)督工作格局。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題在2022年度政府工作報告中反映，并作為向人大常委會預(yù)算工委報送的2篇專項報告的主要引用案例。根據(jù)市人大常委會的調(diào)研要求，在市人大常委會的專項調(diào)研會上專題匯報審計調(diào)查情況。