近年來，廣州市審計局始終牢記習(xí)近平總書記對審計工作提出的“如臂使指、如影隨形、如雷貫耳”工作要求，堅持強化審計政治屬性，做到各級黨委、政府重視到哪兒、審計就跟進到哪兒；堅持審計全面監(jiān)督覆蓋，消除審計盲區(qū)死角，做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)；堅持以大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督為手段，拓展審計廣度、挖潛審計深度、提升審計質(zhì)效，確保審計查得出來、查得準(zhǔn)確、查得透徹?，F(xiàn)以廣州市招投標(biāo)領(lǐng)域管理情況專項審計調(diào)查為案例，介紹廣州市審計局在強化重大投資項目審計監(jiān)督方面的做法成效。

　　一、深化政策研究、抓好審計立項，為強化投資審計監(jiān)督開好局

　　侯凱審計長多次強調(diào)，審計項目計劃是審計工作的起點和龍頭，要把審計立項當(dāng)課題研究。近年來，黨中央、國務(wù)院高度重視招投標(biāo)市場出現(xiàn)的新情況新問題。2024年，廣州市審計局實施廣州市招投標(biāo)領(lǐng)域管理情況專項審計調(diào)查項目。

　　立項前調(diào)查時發(fā)現(xiàn)，全市招投標(biāo)項目數(shù)量多、體量大、領(lǐng)域廣，項目數(shù)據(jù)涉及多個系統(tǒng)平臺，難以通過常規(guī)手段開展審計調(diào)查。因此，確定該項目探索運用人工智能、大數(shù)據(jù)技術(shù)開展研究型審計，明確采用“業(yè)務(wù)+數(shù)據(jù)”雙主審模式，確定“以審計思路引領(lǐng)審計分析模型開發(fā)、用審計分析結(jié)果引導(dǎo)審計方向”的審計方法，以及“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計模式。

　　二、堅持?jǐn)?shù)字賦能、做好數(shù)據(jù)治理，為強化投資審計監(jiān)督起好步

　　運用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展審計，數(shù)據(jù)是最基礎(chǔ)的信息。當(dāng)前，國家對數(shù)字政府建設(shè)高度重視，逐漸將數(shù)字技術(shù)應(yīng)用到政府管理、社會治理當(dāng)中。數(shù)字政府建設(shè)的實施，在構(gòu)建數(shù)字化、智能化治理新形態(tài)的同時，也為審計提供豐富的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

　　在招投標(biāo)領(lǐng)域，招投標(biāo)活動主要在公共資源交易中心進行，且已基本實現(xiàn)電子化招標(biāo)。但經(jīng)濟活動錯綜復(fù)雜，單靠公共資源交易中心的數(shù)據(jù)開展招投標(biāo)審計，明顯是不夠的。在項目實施前，廣州市審計局就著手對全市招投標(biāo)活動形成數(shù)據(jù)的采集、處理和標(biāo)準(zhǔn)化，綜合采集利用了招投標(biāo)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、政務(wù)數(shù)據(jù)、企業(yè)數(shù)據(jù)和個人數(shù)據(jù)，將廣州市建設(shè)工程交易系統(tǒng)、廣州市工程建設(shè)項目聯(lián)合審批系統(tǒng)等多個系統(tǒng)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)起來，形成一整套招投標(biāo)審計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)表，方便后續(xù)審計分析使用。其中：在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)方面主要采集了公共資源交易中心的招投標(biāo)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，包括招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)報告等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，總存儲量超10TB；在政務(wù)數(shù)據(jù)方面主要采集了社保繳存信息、公積金繳存信息、工商登記信息、建筑工程實名制管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)等，部分使用了省級數(shù)據(jù)；在企業(yè)數(shù)據(jù)方面主要從注冊會計師協(xié)會、造價軟件公司等單位獲取了重點抽查投標(biāo)企業(yè)的年度財務(wù)審計報告數(shù)據(jù)、計價軟件購買主體信息。

　　三、探索數(shù)智審計、搭建審計模型，為強化投資審計監(jiān)督增動能

　　實現(xiàn)投資審計全覆蓋，需向大數(shù)據(jù)要效率、向信息化要資源，充分運用數(shù)字技術(shù)實現(xiàn)事前事中事后全鏈條全領(lǐng)域監(jiān)管，建立起全方位、立體化、多層次的監(jiān)督體系。這要求審計機關(guān)建立系統(tǒng)、精準(zhǔn)的審計分析模型，通過審計數(shù)據(jù)監(jiān)測監(jiān)控，幫助審計人員了解情況、追查疑點。在招投標(biāo)專項審計調(diào)查項目中，廣州市審計局在研究行業(yè)背景、做好數(shù)據(jù)采集清洗等基礎(chǔ)上開展招投標(biāo)審計分析模型研究。

　　分析發(fā)現(xiàn)，招投標(biāo)項目呈現(xiàn)出數(shù)據(jù)高度非結(jié)構(gòu)化、覆蓋范圍廣、業(yè)務(wù)流程長的特征，僅僅依靠傳統(tǒng)的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)分析方法難以有效應(yīng)對。為此，廣州市審計局基于AI工具鏈、大模型工具鏈、數(shù)據(jù)工具鏈等三大工具鏈，綜合運用了通用文檔OCR識別、語義檢索+大模型語義理解等先進技術(shù)，自主開發(fā)了109個可復(fù)制可推廣的數(shù)字化審計模型。

　　一是運用通用文檔OCR識別技術(shù)?；趫D章去除、版面分析、文本檢測、文本識別、表格結(jié)構(gòu)預(yù)測等原子算法能力，打造出招投標(biāo)審計場景下的通用文檔OCR識別引擎，支持多類招投標(biāo)文檔的文字信息提取，并應(yīng)用于審計文件的預(yù)處理。廣州市審計局利用該引擎，先后完成招標(biāo)文件8200多個項目，共28萬個PDF文檔的預(yù)處理，包含水印，印章等干擾信息去除及表格信息、文本信息、圖像信息等內(nèi)容提取。累計識別PDF總頁數(shù)超5800萬頁、圖片120多萬張。

　　二是運用語義檢索+大模型語義理解技術(shù)。針對招投標(biāo)審計業(yè)務(wù)特點，本次審計基于大模型的語義理解能力，設(shè)計出集段落語義檢索、違規(guī)信息理解、違規(guī)案例檢索于一體的違規(guī)檢測算法。隨后，通過對模型進行訓(xùn)練，提高問題分析精確度。在此基礎(chǔ)上，運用訓(xùn)練好的模型讀取分析文件，自動輸出審計疑點。如在開展排斥潛在投標(biāo)人審計調(diào)查時，審計人員根據(jù)現(xiàn)有政策法規(guī)，列出違法限定潛在投標(biāo)人或者投標(biāo)人的所有制形式或者組織形式等公平性競爭審查要點和關(guān)鍵字段、分析邏輯、篩查區(qū)域等信息，對大模型進行投喂學(xué)習(xí)，提升大模型對排他性條款進行語義分析的能力。在此基礎(chǔ)上，利用已訓(xùn)練的大模型開展招標(biāo)文件分析，輸出疑點項目和相關(guān)疑點條款。

　　三是運用文本圖片比對查重技術(shù)。針對審計人員需要對文檔進行異常一致檢驗、但文檔多為非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的痛點，研究開發(fā)文本圖片異常一致檢測算法，深度挖掘在招投標(biāo)過程中可能存在的違法行為。如提取招投標(biāo)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中項目負(fù)責(zé)人、安全員等主要管理人員以及被授權(quán)代理人身份證信息，將非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，再利用省市社保數(shù)據(jù)、工商登記數(shù)據(jù)對不同投標(biāo)人被授權(quán)代理人身份進行挖掘，查找被授權(quán)代理人相同、被授權(quán)代理人社保繳存單位相同、被授權(quán)代理人在同項目其他投標(biāo)人繳存社保的疑點；對同一項目不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件進行分析，重點查找文字、圖片等內(nèi)容存在異常一致的疑點等。

　　四是運用跨模態(tài)圖文理解技術(shù)。該技術(shù)旨在解決審計分析時對復(fù)雜排版文檔及表格的理解難題，實現(xiàn)對文本、表格、證書、圖像等多種數(shù)據(jù)形式的統(tǒng)一理解分析。分析時，審計人員只需要把相關(guān)文件的所有文檔一次性輸入，即可實現(xiàn)自動的關(guān)鍵信息定位和抽取，輸出臺賬形式的關(guān)鍵信息表格。如本次審計就對投標(biāo)文件所附財務(wù)報表、業(yè)績證明材料等關(guān)鍵表格進行自動識別提取，形成標(biāo)準(zhǔn)化語言或可編輯表格，再與外部數(shù)據(jù)進行對比，查找投標(biāo)單位使用虛假財務(wù)報表、業(yè)績證明材料投標(biāo)的疑點。

　　四、重視成果運用、做實審計整改，為強化投資審計監(jiān)督提質(zhì)效

　　審計整改“下半篇文章”與審計揭示問題“上半篇文章”同等重要，必須一體化推進。在審計查找問題的基礎(chǔ)上，審計機關(guān)還需堅持系統(tǒng)觀念，下足研究功夫，吃準(zhǔn)摸透各方面情況和政策，提煉出可直接轉(zhuǎn)化為具體政策措施的審計建議，幫助被審計單位糾正問題錯誤、改正工作方法、提高治理能力。

　　本次審計，廣州市審計局不斷拓展審計成果的深度與廣度，深化成果運用，實現(xiàn)審計價值最大化。對具有普遍性、典型性的重大問題，及時提煉形成審計專項報告，提出審計意見建議；對涉嫌違紀(jì)違法線索，嚴(yán)格按照程序、確保質(zhì)量地移送；以及積極跟蹤督促整改。在督促有關(guān)單位對審計發(fā)現(xiàn)問題本身的立行立改基礎(chǔ)上，著眼于推動各被審計單位從完善招標(biāo)投標(biāo)制度規(guī)則、落實招標(biāo)人主體責(zé)任、規(guī)范評標(biāo)定標(biāo)機制、推廣數(shù)智技術(shù)運用、加強協(xié)同高效監(jiān)管、規(guī)范招標(biāo)投標(biāo)市場環(huán)境、推動招標(biāo)投標(biāo)機制創(chuàng)新等方面，督促建立長效機制。截至2026年1月，被審計單位已根據(jù)審計建議，制定、修訂20余項管理制度；紀(jì)委正在對涉嫌違紀(jì)違法線索進行調(diào)查處理；各行政監(jiān)督部門也在依法對有關(guān)投標(biāo)單位違法違規(guī)行為進行調(diào)查和行政處罰。

　　乘勢而上開新局，策馬揚鞭再奮蹄?！笆逦濉逼陂g，廣州市審計局將在審計署、省審計廳和市委市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求抓好投資審計監(jiān)督工作，深度融入國家與省市發(fā)展大局，聚焦服務(wù)新發(fā)展格局、城市更新、擴大有效投資等戰(zhàn)略任務(wù)，深入推進科技強審，探索人工智能大模型等新一代信息技術(shù)在投資審計業(yè)務(wù)的創(chuàng)新應(yīng)用，加強與行政監(jiān)管部門、紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)、司法機關(guān)的貫通協(xié)同形成監(jiān)督合力，為推動廣州高質(zhì)量發(fā)展提供堅強審計保障。