廣州市財(cái)政局深化財(cái)政內(nèi)控建設(shè) 推動(dòng)財(cái)政治理上新臺(tái)階　　近期，劉昆部長(zhǎng)在《中國(guó)紀(jì)檢監(jiān)察》雜志發(fā)表了名為“以高度政治自覺 強(qiáng)化權(quán)力監(jiān)督制約 深化財(cái)政內(nèi)控建設(shè)”的專題文章，在廣州市財(cái)政局引起學(xué)習(xí)熱潮。劉昆部長(zhǎng)指出，財(cái)政內(nèi)控是以加強(qiáng)財(cái)政核心業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控與監(jiān)督制衡為根本，以發(fā)現(xiàn)問題、研究問題、解決問題為手段，以提高財(cái)政治理效能為目標(biāo)的一項(xiàng)長(zhǎng)期性制度安排，對(duì)建立決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的財(cái)政權(quán)力運(yùn)行機(jī)制起著重要的基礎(chǔ)保障作用。近年來，廣州市財(cái)政局始終堅(jiān)持內(nèi)控工作與財(cái)政管理一體推進(jìn)，組合拳發(fā)力打造廣州“財(cái)政內(nèi)控”品牌，在穩(wěn)步推進(jìn)內(nèi)控管理架構(gòu)、制度體系、運(yùn)行機(jī)制建立健全和拓展治理效能等方面凸顯亮點(diǎn)和創(chuàng)新點(diǎn)，為進(jìn)一步深化財(cái)稅體制改革，提高財(cái)政治理水平和財(cái)政政策實(shí)施效果提供了有力保障?！　∫?、筑牢內(nèi)控根基，形成“1+10+X”五級(jí)制度體系　　持續(xù)深化財(cái)政內(nèi)控建設(shè)，印發(fā)《廣州市財(cái)政局內(nèi)部控制基本制度》和《廣州市財(cái)政局財(cái)會(huì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法》等十個(gè)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法，形成以內(nèi)部控制基本制度為綱，覆蓋法律風(fēng)險(xiǎn)、政策制定風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)會(huì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)、崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)十個(gè)領(lǐng)域，涉及基本制度、專項(xiàng)管理辦法、操作規(guī)程、監(jiān)督管理制度、其他重點(diǎn)內(nèi)控制度五個(gè)層級(jí)的“1+10+X”制度體系，橫向到邊、縱向到底，進(jìn)一步夯實(shí)財(cái)政部門內(nèi)控管理基礎(chǔ)?！　』局贫仁莾?nèi)部控制的總體綱領(lǐng)，明確了內(nèi)部控制的目標(biāo)、要素、原則、組織架構(gòu)、方法、內(nèi)容、職責(zé)分工以及監(jiān)督管理機(jī)制，奠定了廣州市財(cái)政局內(nèi)部控制制度體系的基礎(chǔ)。專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法是內(nèi)部控制的豐富內(nèi)涵，涵蓋法律風(fēng)險(xiǎn)、政策制定風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)會(huì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)、崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)十個(gè)領(lǐng)域，貫穿財(cái)政核心業(yè)務(wù)和權(quán)力運(yùn)行全過程，明確了制度流程、防控措施、整改落實(shí)等風(fēng)險(xiǎn)管控管理事項(xiàng)。操作規(guī)程是內(nèi)部控制的執(zhí)行手冊(cè)，全面覆蓋“三定”職能內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位責(zé)任，逐一對(duì)照各處室（單位）的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行查找定級(jí)，完善工作流程，力求做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)早判早知，“未病先防”，讓內(nèi)控成為發(fā)現(xiàn)問題的“顯微鏡”“放大鏡”。監(jiān)督管理制度是內(nèi)部控制的運(yùn)行保障，以制度強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)事件調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)提示、考核評(píng)價(jià)和監(jiān)督結(jié)果利用機(jī)制，切實(shí)保障內(nèi)控制度有效運(yùn)行。其他重點(diǎn)內(nèi)控制度是內(nèi)部控制的核心體現(xiàn)，聚焦核心業(yè)務(wù)，是防范化解重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵崗位和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。　　二、狠抓內(nèi)控執(zhí)行，推動(dòng)內(nèi)控工作做細(xì)做實(shí)　　一是打造“硬”約束，加快構(gòu)建與內(nèi)控“1+10+X”貫通銜接的內(nèi)控支撐體系。全鏈條、多層次推進(jìn)制度規(guī)范建設(shè)，制定《廣州市財(cái)政局預(yù)算管理規(guī)程》《廣州市本級(jí)部門預(yù)算管理辦法》等財(cái)政基礎(chǔ)管理制度，圍繞政府債務(wù)、績(jī)效評(píng)價(jià)、政府采購(gòu)等預(yù)算監(jiān)管、財(cái)政業(yè)務(wù)重點(diǎn)領(lǐng)域和合同管理、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)、法制審核和依法決策等內(nèi)控關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)不斷夯基壘臺(tái)、查漏補(bǔ)缺，做到用制度管權(quán)，按制度管事，依制度理財(cái)。二是聚焦“新”定位，推進(jìn)內(nèi)控監(jiān)督提質(zhì)增效。每年制定內(nèi)控工作要點(diǎn)，堅(jiān)持問題導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向，增強(qiáng)內(nèi)控工作的系統(tǒng)性、整體性、協(xié)同性。選取重點(diǎn)項(xiàng)目開展覆蓋項(xiàng)目庫(kù)管理、預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、績(jī)效等預(yù)算管理環(huán)節(jié)的全過程監(jiān)督，探索將內(nèi)部控制與“數(shù)字財(cái)政”、政務(wù)綜合管理平臺(tái)等信息平臺(tái)建設(shè)一體推進(jìn)的方式方法，逐步構(gòu)建自動(dòng)預(yù)警與人工核查并舉的內(nèi)控工作機(jī)制。三是著力“強(qiáng)”治理，健全內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)日常管控。強(qiáng)化內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)事件調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)提示、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)控制、考核評(píng)價(jià)和監(jiān)督結(jié)果利用，確立內(nèi)控與內(nèi)審、財(cái)政監(jiān)督檢查及其他監(jiān)督方式深度融合模式，推進(jìn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)從“無形”到“有形”的量化控制和剛性約束，保障內(nèi)控制度執(zhí)行措施逐漸完備并有效執(zhí)行?！　∪⑸罨瘍?nèi)控治理，構(gòu)建“大內(nèi)控”工作機(jī)制　　成立內(nèi)部控制委員會(huì)，局主要負(fù)責(zé)人任內(nèi)控委主任，分管負(fù)責(zé)人任內(nèi)控委副主任；下設(shè)內(nèi)控辦，具體承擔(dān)日常工作；辦公室、法規(guī)處、研究室、預(yù)算處、國(guó)庫(kù)處、監(jiān)督處、人事處、預(yù)算評(píng)審保障中心等處室（單位）為專項(xiàng)牽頭處室（單位），牽頭負(fù)責(zé)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等財(cái)政核心業(yè)務(wù)的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控。壓實(shí)各局屬單位作為獨(dú)立法人單位的內(nèi)控主體職責(zé)，構(gòu)建從內(nèi)控委、內(nèi)控辦、專項(xiàng)牽頭處室（單位）、各處室（單位）四個(gè)層面各司其職的組織管理框架，貫穿內(nèi)控工作牽頭組織、制度建設(shè)、審核、執(zhí)行和評(píng)價(jià)、監(jiān)督等運(yùn)行監(jiān)控各環(huán)節(jié)、全流程，形成各主體共同參與、風(fēng)險(xiǎn)防控閉環(huán)管理的“大內(nèi)控”工作機(jī)制?！　∷摹淅蝺?nèi)控意識(shí)，使內(nèi)控建設(shè)轉(zhuǎn)化為內(nèi)驅(qū)動(dòng)力　　以內(nèi)控建設(shè)作為局黨組深入貫徹黨中央決策部署、完善財(cái)政系統(tǒng)權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督機(jī)制、落實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)政業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要抓手。局主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，主持會(huì)議研究?jī)?nèi)控重要工作事項(xiàng)；分管領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)化組織部署，緊盯財(cái)政行權(quán)用權(quán)，深入推進(jìn)財(cái)政內(nèi)控體系建設(shè)，確保內(nèi)控建設(shè)與黨風(fēng)廉政建設(shè)、業(yè)務(wù)管理的新變化、新要求有效銜接，與全方位監(jiān)督制約財(cái)政核心權(quán)力的工作機(jī)制相匹配。全局干部逐步適應(yīng)內(nèi)部控制新常態(tài)，自覺厘清崗位職責(zé)要求和履職要求，細(xì)化具體工作事項(xiàng)、業(yè)務(wù)流程，明確工作要求和政策依據(jù)，緊密結(jié)合工作實(shí)際探索適應(yīng)新時(shí)期財(cái)政內(nèi)控特點(diǎn)的方式方法，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和底線思維，從“要我內(nèi)控”向“我要內(nèi)控”轉(zhuǎn)變，為全面推進(jìn)財(cái)政內(nèi)控建設(shè)營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境和社會(huì)氛圍?！　∩罨?cái)政內(nèi)控建設(shè)是確保積極財(cái)政政策提質(zhì)增效、不斷提高財(cái)政治理水平的重要手段。廣州市財(cái)政局不斷夯實(shí)財(cái)政權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督制約機(jī)制，深化財(cái)政內(nèi)控建設(shè)在新發(fā)展階段的重要意義，高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)打造“財(cái)政內(nèi)控”品牌，一方面將廣州財(cái)政的經(jīng)驗(yàn)和做法推廣到行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)的管控部署中，另一方面強(qiáng)化財(cái)會(huì)監(jiān)督職能，在各項(xiàng)財(cái)政監(jiān)督檢查中融入內(nèi)控建設(shè)的檢查內(nèi)容和整改要求，從更高層次、更廣領(lǐng)域發(fā)揮財(cái)政內(nèi)控效能，開創(chuàng)各級(jí)次、各部門、各環(huán)節(jié)一盤棋，合力規(guī)范財(cái)政資金使用、嚴(yán)格落實(shí)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的工作局面，財(cái)政治理水平邁上新臺(tái)階。